省科技厅关于研发费用加计扣除宣讲共86页.pptVIP

目录 研发活动流程与税收激励及会计核算 二、高企认定、加计扣除的政策要点 三、研究开发活动 (一)税法上:对研发活动的界定 (二)会计上:对研发活动的界定 (三)企业〔研发部门):研发活动的管理 四、研究开发费用 )税法上:对研究开发费的界定 二)会计上:对研究开发费的界定 (三)研究开发费的归集标准:按会计规范还是稅法规定? (四)企业财务部门冂]:对研发经费的管理及核算 五、政府补助研发资金的财税处理 研发活动流程与税收激励及会计核算 (一)研发活动流程 ■研发投入 研发出 用途 研发人员 专利权 转让 研发材料结果1非专利技术成果转化 研发设备 版权等 结果 自用技入生产) 其他 研发朱败 (二)激励研发活动的税收政策 1针对创新过程的优惠: (1)研发投入环节: ■研发费税前扣除〔国税发[2019]16号) ■研发设备加速折旧(财税[2019]88号) (2)研发成果(技术)转化环节: ■技术转让收入免征营业税(财稅字[2019]273号) ⊙詈改增后,兔增值税 ■技术转让所得优惠(国税函[2009]212号、财税[2019]111号) 2针对研发主体(企业)的优惠: ■高新技术企业:优惠所得税税率15%; (三)研发费的会计核算方法 研发活动结果的不确定性,导致研发费不同会计核算方法: 1.费用化处理 ■旧企业会计准则和旧会计制度(已作废),采用此观点 ■核算科目:“管理费用---研究开发费用 2.资本化处理 3有条件的资本化处理(√) ■新企业会计准则:采用业观点 ■核算科目 研发支出一费用化支出”期末、”管理费用研究开发费” ⊙“研发支出一资本化支出“预计可使用,“无形资产 四、会计与税法的目标差异