初级会计经济法基础——第五章.pdfVIP

Page 1 of 9 1.企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定，说法不正确的是( ) 。 [答案] D.租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额 2.根据企业所得税法的规定，下列关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额确定说 法中，不正确的是( ) 。 [答案] C.特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额 3.根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是( ) 。 [答案] D. 以经营租赁方式租入的固定资产 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费 的是( ) 。 [答案] C.未投入使用的房屋 5.某企业2014年3月1 日向某企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银 行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算2014年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为( )万元。 [答案] D.20 6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的说法中错误的是( ) 。 [答案] B.销售货物，按照支付所得的企业所在地确定 7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得 来源地的是( ) 。 [答案] D.租金所得 8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，关于企业所得税所得来源地的确定表述不正确的是( ) 。 [答案] A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( ) 。 [答案] C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( ) 。 [答案] C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 11.甲公司按规定可以利用2015年所得800万元，弥补以前年度亏损。2009年以前每年均实现盈利，2009年 至2014年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示： 2009年：-90万元 2010年：-490万元 2011年：250万元 2012年：-340万元 2013年：170万元 2014年：300万元 根据以上数据，2015年可以弥补的亏损为( )万元。 [答案] A.200 12.某国有企业2012年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐 年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。 [答案] D.2017 13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( ) 。 [答案] B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税视同销售收入的是( ) 。 [答案] D.将 自产货物用于连续生产 15.根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所 但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适 用的税率为( ) 。 [答案] B.20 ％ 2020/7/23 Page 2 of 9 16.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( ) 。 [答案] D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中 国境内所得的企业 17.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( ) 。 [答案] B.个人独资企业 18.根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是( ) 。 [答案] D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴 纳税款 19.根据企业所得税法律制度的规定，下列项 目可以享有加计扣除的是( ) 。 [答案] A.企业安置残疾人员所支付的工资 20.某企业2015年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定