现金管理制度（一）.pdfVIP

现金管理制度 为提高现金的使用效率，正确及时地反映现金的增减变动和结存 情况，保护货币资金的安全完整，根据根据国家《现金管理暂行条例》， 银行结算制度和其他有关货币资金使用的政策法规，特制定本制度。 本制度所称现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。 一、现金的日常管理 （一）出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与 核对工作、现金日记账和银行存款日记账的登记工作。 （二）经管现金的出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等 的账簿登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作；用于银行结算的 有关印鉴不能集中由出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。 （三）当天发生的现金收支，必须及时入账，不得无故拖延。 （四）对库存现金实行限额管理。即按公司 3天的日常零星开支 核定，初步核定为5000元。每日现金的结存数，一般不得超过核定 的限额，超过部分应及时送存银行，以保证现金的安全；也不得低于 限额，不足部分应及时补足，以保证日常工作的正常开展。 （五）库存现金应做到日清月结，由财务主管人员进行定期或不 定期的抽查与稽核，做到账账相符（日记账和总账）、账实相符；不 准用不符合财务制度规定的凭证（如白条等）顶替库存现金，不准谎 1 报用途套取现金；对发现的现金余缺，必须认真查明原因，并按规定 进行处理。 （六）出纳人员对银行存款余额应做到心中有数，不准签发空头 支票或签发与预留印鉴不符的支票。 （七）银行存款要及时对账，尽量做到账账相符（银行对账单、 日记账、总账）；每月底按时到银行打出银行对账单，如有未达账项， 应由出纳人员会同会计人员编制银行存款余额调节表；如仍然不符 的，要及时查明原因，并上报有关负责人做出处理。 （八）不准利用公司银行账户代他人存取现金或转账，不准将公 司的现金以个人名义进行储蓄。 （九）每月末，由出纳人员编报货币资金收支汇总表，经会计人 员审核后上报公司领导。 二、现金收入管理 （一）各种现金收入都应由出纳集中办理。除情况特殊外（如发 生在外地的收付，或事先取得领导和出纳的同意并授权代收，但应于 事后补交出纳或办理相关手续），其他任何部门和个人，均不得出具 收款凭证或用白条收取款项。 （二）收款程序：首先由业务部门开出一式二联的收款通知，经 部门负责人审核后交出纳；然后出纳员根据收款通知收取现金，开具 2 收据一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联加盖“现金收讫” 或“转账收讫”章后随同收款通知在登记现金日记账后送交会计；会 计收到收款通知和收据后，根据需要开具发票，其中一联给客户，一 联留存，另一联随同收款通知和收据作为记账凭据；有关业务部门、 出纳、会计应定期进行账账核对。 （三）凡属于公司的所有现金收入，都要入账。 （四）收到的现金或支票应及时交存银行，当天送存确有困难的， 应集中存放于保险柜。 三、现金支出管理 （一）公司与其他单位和个人的经济往来，除下述范围内可以使 用库存现金支付外，其他款项的支付均应通过开户银行办理转帐结 算： 1、发放职工工资、津贴； 2、支付个人劳务报酬； 3、根据国家规定颁发给个人的各种奖金； 4、支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他开支； 5、出差人员必须随身携带的差旅费； 6、结算起点以下的零星支出（结算起点为 1000 元）； 3 7、其他确实需要付现的支出。 （二）上述需要支付的款项，可以从库存现金限额中支付或者从 开户银行提取，不得从当天的现金收入中直接支付，即坐支。 （三）支票签发应有出纳员、会计负责人、公司领导三人签章， 一般情况下，不得签发空白支票；支票签发后，除