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银 行 快 计 结 课 论 文 班级 学号 姓名 ; 商业银行内控分析 摘要：商业银行在金融体系里占据着重要的地位,其经营的效率直接影响了整个 体系的效率。目前我国商业银行在内部控制上存在制度不健全,缺乏有效风险评 估等问题,只有解决了这些问题才能保障整个银行业的稳健发展。随着金融自由 化、经济一体化程度的不断加深，商业银行的内部控制越来越受到各国银行和监 管当局的重视，它是商业银行实现自身经营目标、维护金融安全，保护存款人利 益的一项重要措施，在商业银行保障自身稳健运营的过程发挥着不可替代的作 用。 关键词： 商业银行 内控 有效性 监督 一、我国商业银行内部控制现状分析 由于内部控制环境、管理体制、运营机制等方面的制约和限制，目前我国商 业银行内控能力与现代商业银行相比，仍有着较大的差距，对内部控制的认识仍 存在错误或片面认识。 内控制度不完善。(1)内部控制制度建设滞后,没有覆盖所有的岗位。当前 金融业发展迅速,金融工具的运用较以往频繁许多,也出现了很多新兴的业务,但 是针对这些业务,多数银行没有及时制定相应的内部控制制度,特别是在细节处 理上缺少规范性。同时内部控制不能全面覆盖风险点,某些现行的制度和规范存 在一定风险防范局限性。(2)缺乏规范的内部控制制度。 在控制环境方面仍存在经营管理指导思想偏差。对内部控制的认识和理解 不够全面充分，重发展、轻管理，忽视内控管理，给商业银行内部控制机制的建 立和完善造成了思想上的阻力。 内部控制的监督尚有不足。商业银行自我约束机制还没有真正建立起来， 所有权与经营权尚未真正分离，更缺乏对董事会、经理层有效、公开的监督、评 估机制。尚未建立强有力的利益制衡机制，在内部稽核体制方面也存在不合理状 况。稽核机构独??性不充分，对于各级管理人员（特别是掌握一定决策权的管理 人员）存在着控制盲点。 4、内部控制活动的实施方面存在疏漏。表现在制度执行上，岗位自我约束 机制制度不健全，有章不循，违章操作，有些创新业务相关制度尚未建立就盲目 运作。缺乏严格的、经常性的检查，互相监督制度执行上也存在脱节情况，这些 都增大了金融机构的经营风险。 缺乏有效的风险评估。1)忽视质量和效益,重点放在规模的扩张。(2)对贷 款缺乏科学评估,对新业务新机构缺乏合理评估。(3)风险评估没有形成制度化或 者不遵循风险评估的流程。 对内部审计重视程度不够,人员培训不足 。内部审计和内部控制有很大的 相关性,内部审计可以很好地审查出内控的有效程度。但少数银行的管理层却把 这两个概念弄混,而且内部审计的独立性不高。 二、完善商业银行内部控制 建立有效的内控制度。(1)建立良好的内控文化。内控不仅仅是规章制度, 而且深受企业的环境影响,尤其受到管理层的管理理念,企业精神,发展规划的影 响。银行要从高层开始做好宣传工作,使他们意识到内控的重要性,进而认识到内 控不是一个静止的规定,而是发现问题,研究问题,解决问题的动态过程。(2)针对 盲点完善现有的控制制度。(3)重视新业务和新机构。 营造良好的内控环境。要创建良好的内控环境，就要完善法人治理结构，;3;4