企业所得税法相关试题(一)--答案教学内容.pdfVIP

企业所得税法相关试题（一） 一、单选题 1、下列独立经济核算的企业或单位 , 不属于企业所得税的纳税人的有（ ）。 A. 私营公司 B. 合伙企业 C. 中外合资经营企业 D. 股份制企业 1、【答案】B 解释：合伙企业应该缴纳个人所得税 2 甲企业 2008 年 12 月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生 的债务 180.8 万元，该批库存商品的账面成本为 130 万元，市场不含税销售价为 140 万元，该批商 品的增值税税率为 17%。假定适用企业所得税税率 25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲 企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（ ）。 A.5.61 万元 B.8.91 万元 C.6.75 万元 D.16.764 万元 2 、【答案】C 【解析】{[180.8- （140+140×17%）]+ （140-130 ）} ×25%=6.75 （万元） 3 、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。 A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B．纳税人取得企业间拆借资金的利息收入 C．纳税人购买企业债券的利息收入 D．纳税人接受捐赠的实物资产 3 、【答案】A A 选项的是不征税收入 4 、某内资企业全年产品销售收入 6700 万元， 出租包装物租金收入 400 万元，接受捐赠收入 50 万元， 投资收益 40 万元。该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是 ( ) 万元。 A ．35.5 B ．23 ．70 C ．24 ．30 D．25 ．80 4 、【答案】A 【解析】根据 2009 年新企业所得税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招 待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。 业务招待费的扣除限额基础为销售（营业）收入合计数，产品销售收入 6700 万元是主营业务收入， 出租包装物租金收入 400 万元是其他业务收入， 捐赠收入 50 万元是营业外收入。 投资收益也不是营 业收入。营业收入 =6700+400=7100 （万元）。 所以：业务招待费限额 =7100 ×5‰ =35.5 （万元）。 5 、下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（ ）。 A. 将资产用于市场推广 B.将资产用于对外赠送 C.将资产用于职工奖励 D.将自产商品转为自用 5 、『正确答案』 D 内部使用，所有权没有改变，不需要缴纳企业所得税 6 、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（ ） A. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现 C. 广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入 D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现 6 、『正确答案』 D 『答案解析』接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 7 、某公司 2009 年度实现会计利润总额 25 万元。经注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两 笔利息费用：向银行借入生产用资金 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 5 万元；经过批准 向本企业职工借入生产用资金 60 万元，借用期限 10 个月，支付借款利息 3.5 万元。该公司 2009 年 度的应纳税所得额为（ ）万元。 A.21 B.26 C.30 D.33 7 、『正确答案』 B 『答案解析』银行的利率＝（ 5 ×