企业所得税法试题及答案讲课教案.pdfVIP

企业所得税 一、判断题（正确的打√，错误的打×） 1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企 业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。 （ 错 ） 2、所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在 中国境内实际从事生产经营的企业。 （ 错 ） 3 、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 （ 对 ） 4 、企业每纳税年度的收入总额，为应纳税所得额。 （ 错 ） 5、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得 额时扣除。 （ 对 ） 6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额 12％以内的部分，准 予在计算应纳税所得额时扣除。 （错 ） 7、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞 纳金可以扣除。 （ 错 ） 8、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估 价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。 （ 对 ） 9、企业转让资产， 该项资产的损失净额， 准予在计算应纳税所得额时扣除。 （对 ） 10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时， 其境外营业机构的亏损不得抵减境 内营业机构的盈利。 （ 对 ） 11、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法 规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算，不一致的，按企业财务、会计的 处理办法计算。 （错 ） 12、非居民企业在中国境内未设立机构、 场所， 其来源于中国境内的所得应 缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。 （ 对 ） 13、实行源泉扣缴税款的， 由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前， 从 支付或者到期应支付的款项中扣缴。 （ 对 ） 14、扣缴义务人每次代扣的税款， 应当自代扣之日起十日内缴入国库， 并向 所在地的税务机关报送企业所得税申报表。 （ 错 ） 15、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方 法，经税务机关确认后，达成预约定价安排。 （错 ） 16、企业实施税法规定之外的其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳 税收入或者所得额的， 税务机关有权按照合理方法调整。 需要补征税款的， 应当 补征税款，并按照国务院规定加收利息。 （ 对 ） 17、居民企业以企业登记注册地为纳税地点， 非居民企业以机构、 场所所在 地为纳税地点。 （ 错 ） 18、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。 （错 ） 19、企业所得税按纳税年度计算， 分月或者分季预缴， 并在年度终了后五个 月内，汇算清缴。 （对 ） 20、企业在一个纳税年度中间开业， 使该纳税年度的实际经营期不足十二个 月的， 以其实际经营期为一个纳税年度。 企业依法清算时， 应当以清算期间作为 一个纳税年度。 （对