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财务内部控制体系的构建与完善研究管理论文 目录 一、财务风险和内部控制的概述 1.财务风险 2.内部控制 二、当前财务内部控制体系存在的问题 1.预算方面的管控系统 2.电算化会计核算管控系统 三、财务内部控制制度的完善 1.改善财务管理的规章制度 2.完善财务风险评估体系 3.充分运用内部审计功能 4.建立透明、公开的信息系统 四、结束语 正文 摘要：财务内部控制体系的构建与完善研究 作者：未知 ：随着社会经济的飞速发展，使财务管理工作难度不断增大。由于所需要管理的人员以及内容都比较多，而且资金的来源也比较多，这就使财务环境变得极为复杂，财务风险变得极高。财务控制过程中，管理人员也受 关键字：内部控制；财务风险；系统管理；相互牵制 经济压力不断增大，由于大量的资金都来自于银行贷款，这就使财务风险积累到了极高的程度。但是，在这样的情况下，一些单位仍然对财务风险防范工作重视程度不足，财务安全方面的意识也不强。对财政进行控制的系统不够完善，财务出现问题的时候对责任人的权责确定不够明确。甚至有一些管理人员对经济事项进行越位处理，而真正负责管理工作的人员在管理过程中出现缺位现象。这就极为容易使财务管理过程中出现舞弊的事件。 一、财务风险和内部控制的概述 1.财务风险 财务风险的出现是由于企业或者组织的财务结构构建时不合理，而且使用的融资方式不科学。这样就会使企业在资金运转过程中所得到的实际经济效益于预期相差较多。财务风险可以分为广义层面以及狭义方面。其中财务风险在狭义方面认为经济损失的出现具有一定的不确定性，这个定义认为财务风险的出现在带来风险的同时也使财务行业迎来了极大的机遇。要求负责对高校的财政进行管理的人员要不断的努力提高自身的管理意识，做到防范于未然。 2.内部控制 内部控制的概念在目前的世界财务行业并没有形成统一的概念。具体可以分成两种。第一种说法所指的是指通过对公司或者企业的财产等情况进行详细的记录，并且记录的内容需要具有在时间方面的完整性以及较高的准确性。第二种说法是采用有效的内部控制方式来保护公司的财产运营情况良好，实现实验统计的数据曾现出极高的正确性。在内部控制系统的发展过程中，首先出现的方法是建立反虚假财务，之后通过构建一个有效的管理框架实现内部控制管理制度具有了较强的规范性。内部控制管理方法最先出现在美国，并且在美国的内部控制体系发展过程中政府建立一系列的法律和法规促进财务管理工作的规范性。在我国也出台了相关的法律法规来针对财务报表的建设进行规范，进而促进内部控制管理能够实现更好的发展。 二、当前财务内部控制体系存在的问题 想要对财务内控体系进行构建，必须要能够使所构建出来的体系于当前的高校财务管理模式相互适应。针对一些正在建设新校区并且资金压力比较大的高校或者规模比较小的高校所运用的财务管理模式要选择集权型的模式，最大程度的实现简单化并且有效化。而如果是规模程度比较大的高校，那么可以针对性的运用分级分权的管理模式，采用分级放权的归口管理。财务内部控制系统进行管理的过程中发现控制系统管理思想很大程度上收到了当前财务内部控制系统中内容的约束。在内部控制体系的构建过程中，比较重要的有针对学生资助方面和收入组织管理控制的系统、电算化性质的会计核算管控系统以及预算方面的管控系统等。这些系统都属于财务管理中比较重要的内容。其中以电算化会计核算管控系统为主要的基础基础，而能够实现将高校财务内控制度体系和主线更好融合的是预算方面的管控系统。这些系统中问题的出现使当今高校财务内部控制能够出现了较多的问题。 1.预算方面的管控系统 在我国现阶段的预算执行过程中，已经被发现的问题中有以下几点：第一，对预算进行分配的时候在较短的时间就完成了分配工作，没有认真的考虑预算结果的全面性。第二，对预算工作不够重视，管理方面的意识不足，所使用的管理方式的具体内容于现实中的实际情况脱节。对预算编审缓解的关注程度不够。第三，预算管理的力度不够。 预算方面的管理主要是把所有财务收支都当成预算管理对象，通过有效地控制提高资金的利用率，使各项资源进行配置能够得到一定程度的优化。并且对所有活动进行合理的统筹。预算是财务内控制度体系的关键，所以必须要对其提高重视。加强管理过程的执行力度。 2.电算化会计核算管控系统 在当前我国已经普遍运用了会计电算化，财务内部控制系统中的基础便是会计核算管理系统。进行会计核算管理在一定程度上能够提高小的效益，对造假现象进行有效的预防，并且能够提高核算结果的准确性和可靠性，能够在一定程度上提高对会计数据进行处理的速度。这个系统目前存在了以下几个问题：第一，由于会计核算通过电算化进行管理，所以一旦有人对数据进行了浏览或者修改，不容易被?l现；第二，计算机内部控制措施使传统的人员内部相互牵制的效果无法实现；第三，对账务进行集中化管