生产企业进料加工年度核销操作指引(20140409).pdfVIP

生产企业进料加工年度核销申报审核操作指引 根据《国家税务总局关于 出口货物劳务增值税和消费税管理办 法有关问题的公告》 （国家税务总局公告 2013 年第 12 号）规定： 自 2014 年起，企业应在本年度 4 月 20 日前，向主管税务机关办理 进料加工业务核销手续。 为方便企业和税务人员操作， 特编制本操作 指引供参考。 一、进料加工年度核销过程简述 核销申报 按规定的期限前向主管税务机关报送 《生产企业进料 加工业务免抵退税核销申报表》 （12 号公告附件 4 ）及电子数据。主 管税务机关受理后会生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》 （12 号公告附件 5 ） 确认实际分配率 对主管税务机关反馈的 《进料加工手 （账）册实际分配率反馈表》 中的实际分配率进行确认： 1.若确认相符的， 在该表上填写确认意见并加盖公章交回主管税 务机关，税务机关则按照确认的实际分配率生成 《生产企业进料加工 业务免抵退税核销表》 （12 号公告附件 7 ）交企业，企业在次月免抵 退税申报时根据 《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》 调整前期 免抵退税额及不得免征和抵扣税额。 2. 若不能确认相符的，核对主管税务机关反馈的手（账）册核销 数据以及进、出口货物报关单数据，根据数据缺失或不一致的情况， 1 通过出口退税申报系统填报《已核销手（账）册海关数据调整报告表 （进口报关单/出口报关单》 （12 号公告附件 6-1 、附件 6-2 ），将电子 数据和相关表格再报送主管税务机关。 主管税务机关受理后会重新生 成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》 ，再反馈给企业重新确 认。 进料年度核销业务的办理流程图 2 生产企业进料加工业务免抵退税核销流程 出口企业 税务机关 段 阶 开始 受理 STEP1:免抵退 核销申报录入 STEP3:打印进料 核销申请表 加工报表 电子 数据 理 STEP2:生成进 受 料加工数据 步骤一: - 电子 读入 报 数据 申 步骤二: 审核 实际分配率 步骤三 : 打印 STEP4：实际分配 反馈表 实际分配率 率确认