第八章全面预算 (2)4讲义资料.ppt

第二节 全面预算的编制 现金预算表（表8续）　　 季 度 1 2 3 4 全年 现金支出合计 148742.2 70021.8 63947.6 63807.6 346519.2 现金结余或不足 （43742.2） 58236 86288.4 109480.8 39480.8 筹措资金 向银行借款 70000 70000 归还借款 70000 70000 支付利息 7000 7000 期末现金余额 26257.8 58236 86288.4 32480.8 32480.8 第二节 全面预算的编制 十、预计损益表　　预计损益表是以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果的利润计划。 表9 第二节 全面预算的编制 预计损益表（表9）　 项 目 资料来源 金 额 销售收入 表1 350000 减：销售成本 表1、表6 189000 销售毛利 161000 减：销售及管理费用 表7 17100 营业净利润 143900 减：利息费用 表8 7000 税前利润 136900 减：所得税 表8 70000 净利润 66900 第二节 全面预算的编制 十一、预计资产负债表　　预计资产负债表是反映企业预算期末财务状况的总括性预算。 表10 第二节 全面预算的编制 预计资产负债表（表10 ） 项 目 资料来源 金 额 流动资产 现金 表8 32480.8 应收帐款 表1续 27000 原材料存货 表3 6000 产成品存货 表6 4320 合 计 69800.8 固定资产 土地 60000 房屋及设备 表8 334000 减：折旧 表5 60000 合 计 334000 资产总计 403800.8 第二节 全面预算的编制 预计资产负债表（表10 续） 项 目 资料来源 金 额 流动负债 短期借款 表8 0 应付帐款 表3 8380.8 长期负债 负债合计 8380.8 所有者权益 实收资本 200000 盈余公积 表9 195420 所有者权益合计 395420 负债及所有者权益合计 403800.8 第三节 预算控制的方法 一、弹性预算 二、零基预算 三、滚动预算 四、概率预算 第七章 全面预算 预算在西方企业的管理实践中已经广泛采用。实践证明，市场经济越是发达的国家，其对预算管理的作用就越重视，预算管理水平就越高。 自20世纪20年代全面预算管理在美国的通用电器公司、杜邦公司、通用汽车公司产生之后，全面预算管理已成为大型现代工商企业的标准作业程序。 第七章 全面预算 资料：美国400家大型公司和医疗机构实施预算管理情况 行 业 运用预算方法的公司 占被调查企业的百分比 商业银行 各种金融、财务机构 各种服务机构 医疗机构 人寿保险机构 生产制造企业 商业企业 交通运输企业 公用事业公司 其他 98% 93% 100% 100% 96% 99% 97% 94% 96% 83% 第七章 全面预算 我国全面预算管理的内容和比例（对58家国有大中型企业的调查） 预算管理内容 采掘业 制造业 建筑业 流通业 其他行业 总体比例 利润预算 生产成本预算 管理费用预算 财务费用预算 销售量预算 资本性支出预算 存货预算 应收帐款预算 现金预算 应付帐款预算 100 100 100 82 55 64 73 55 55 45 100 89 100 89 89 78 67 67 39 28 100 67 100 100 67 33 67 33 0 100 89 74 74 47 47 47 21 32 7 57 86 29 14 43 0 29 0 93 59 96 79 67 59 50 48 36 28 二、全面预算内容 全面预算是对企业全部经营活动及其成果的全面、系统的反映。包括业务预算、财务预算、专门决策预算 业务预算－是指企业各项具有实质性基本活动的预算。业务预算是全面预算的基础，它涉及的各项具体预算：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、期末存货预算、销售及管理费用预算。 财务预算－是指企业在计划期内的