辅导期增值税一般纳税人应注意哪些？.pdfVIP

辅导期增值税一般纳税人应注意哪些？ 1、专用发票的领购数量。辅导期一般纳税人每次增值税防伪税 控专用发票的 领购量最多不得超过 25 份，其计算公式是：本次发售 发票数量≤核定次购票量-本 次申购票时结存发票数量。 　　对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务 机关在次月发售 专用发票时，按照上月未使用专用发票份数相应核 减次月专用发票供应数量。 　　对每月最后一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税 务机关在次月首 次发售专用发票时，按照每次核定的数量与上月未 使用专用发票份数相减后按差额部分发售。 　　2、增购专用发票必须先预缴税款。辅导期一般纳税人因需要 增购增值税专用发票的，应先依据已领购并开具的正数专用发票上 注明的销售额按 4%征收率计算，向主管税务机关预缴税款，同时应 将领购并已开具的专用发票自行填写清单（ 文件附件附有格式），连 同已开具专用发票的记帐联 复印件一并提交税务机关核查。主管税 务机关对纳税人提供的专用发票清单与专用发票记帐联 行核对，并 确认企业已经缴纳预缴税款之后，可允许继续领购。未预缴增值税税 款的，主管税务机关不向其增售专用发票。