XXX公司物资采购反舞弊审计案例分享漂亮.pptVIP

物资采购中反舞弊案例分享 —— XXX 控股有限公司内审部 XXX 公司下属 A 公司在物资采购（主要为钢材）环节存在舞弊嫌疑 一、案例分享 入围供应商的准入管理存在缺陷 参与询价的单位互为关联，实际构成围标 采购价格高出合理价格水平 报价策略存在舞弊嫌疑，有偏向某一供应 商的倾向 部分标段邀请的参标单位存在串标嫌疑 行为表现 1 、入围供应商的准入管理存在缺陷 表现特征： 公司舍近求远，选择规模小、实力 弱的经销商进行合作。钢材、木材采购主要向 以下几家单位询价： 公司名称 注册资本 B 公司 3 万 C 公司 50 万 D 公司 100 万 E 公司 500 万 A 公司一年钢材采购量超过千万元，如此大额的物资采购，商务人员不在当地或周边 地区寻找有实力的优质供应商，而是长期与上述外地小型中间商合作，令人费解。 据了解，当地有不少大型钢材经销商：如 G 公司，注册资本 5000 万，年销售钢材 50 万 吨， A 公司仅向其询过一次价。 查阅上述 单位工商 信息显示 ? 几家公司规模小，注册地址均在小区居民楼内 ? 上网查询无相关信息和联系方式。 对商务经 办人进行 多次访谈 对如何寻找到供应商的解释上，前后矛盾 ? 第一次访谈，说 D 公司、 E 公司是自行到现场推销认识的， B 公司是网上查 找的； ? 第二次访谈，其解释 E 公司是自行到现场的， B 公司和 D 公司是商务部负责 人介绍给他的； ? 最后一次询问，他说以上三家均是商务部负责人介绍的。 ? 在访谈商务部负责人时，商务部负责人说这三家均为自行到现场推销的。 我们采取的主要程序：查阅工商信息、访谈 2 、参与询价的单位互为关联，实际已构成围标 XXX 公司要求采购询价对象一般不能低于 3 家， A 公司每批次采购均向 4 家供应商询价，程序符合 要求，但是实际执行过程中存在漏洞。 表现特征 ：注册地不同的两家供应商，回复的传真件却来自同一地区、同一传真机 D 公司 K 公司 ? 参与报价的 D 公司与 K 公司 ( 中标电气工具、材料 ) 为注册地不同的两家公司，但两家单位的报 价单，均从同一个城市发出，且来自同一传真机。 ? 后追查 D 公司的资质文件时，发现也是从上述传真机发出。 ? D 公司报价单上印制的办公地址经网上搜索得知属于一家 纺织品 公司的代表处，传真号与 D 公司 提供传真号一致。经电话询问确认此电话传真确实为一家纺织品公司的代表处所有，但其并不 知道 D 公司的存在。 ? 从上述信息基本可以判断， D 公司报价单上提供的地址和传真号属冒用他人公司行为，而其与 K 公司共用一个传真号码，说明双方应为关联单位。 C 公司 K 公司 ? 在工商局查阅 C 公司的工商档案时发现， C 公司登记的业务经理与 K 公司传真号码的开户 人是同一人。 ? 实地到 K 公司登记的地址查看，其门面招牌为“ C 公司”，由上述信息基本可以判断， C 公司和 K 公司为关联单位 由此可以确信： D 公司、 C 公司和 K 公司为关联单位。 B 公司 E 公司 ? 这两家单位的报价资料均来自同一传真号，且传真件均显示有 F 公司字样。 ? 之后我们拨通此号码询问发现： B 公司、 E 公司、 F 公司均在同一办公地点，电话也一样。 由此可以确信： B 公司、 E 公司及 F 公司为关联单位 。 B 公司、 E 公司及 F 公司 互为关联 C 公司、 D 公司及 K 公司 互为关联 公司每次询价均采用从 C 公司、 D 公 司、 K 公司中以及 B 公司、 E 公司 5 家中 选择 3-4 家单位的方法，而实际上，由 于其相互之间存在关联性，最多仅有两 家公司实际报价，报价被操控的可能性 很大。 与此对应，从 6 月份至 12 月初，公司 商务部共完成钢材采购 12 批次，合计 采购额 1055 万元。其中有 10 批次均从 E 公司购入，采购金额高达 989 万元。 询价单位及中标单位列示： 时间 采购量 主要询价报价单位 中标单位 12 月 11 日 162.5 吨 B 公司、 D 公司、 E 公司、 G 公 司 E 公司 11 月 04 日 158 吨 B 公司、 D 公司、 E 公司 E 公司 10 月 17 日 50 吨 B 公司、 D 公司、 E 公司 E 公司 10 月 11 日 120.5 吨 B 公司、 D 公司、 E 公司 E 公司 10 月 10 日 9 吨 B 公司、 D 公司、 E 公司 E 公司 10 月 06 日 344 吨 B 公司、 D 公司、 E 公司 E 公司 08 月 28 日 188.35 吨 C 公司、 D 公司、 E 公司 E 公司 08 月 04 日 421.78 吨 C 公司、 D 公司、 E 公司 E 公司 我们