企业所得得税计算的案例.pptVIP

企业所得税计算案例  一般企业所得税计算步骤 *计算企业应纳税所得额 确定企业税率 *计算企业应交所得税 *境外所纳税额抵免以及递延所得税调整 *汇总所得税费用  居民企业应交所得税 *应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税 额-抵免税额 应纳税所得额计算方法分直接计算法和间 接计算法两种 *直接计算法:应纳税所得额=收入总额-不征税收 入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 间接计算法:应纳税所得额=会计利润总额+纳税 调整增加额-纳税调整减少额  以案例为基础的所得税计算 某市蜜居民 为增值税一般纳税人,主要生产销售 色电视机,假定2014年度有关经营业务如下: ③销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本 5660万元 权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有 关的成本和费用100万元 出租仓库取的租金收入200 接受原材料捐赠取得的增值 料金额5 增值税税额8.5 购进原材料共计3o◎0万元,取得增值税专用发票注明増值税 税额510万元;支付购料取得运输公司开具的増值税专用发票 注明运费146 ⑧销售费用1650万元,其中广告费1400万元 管理费用850万元,其中业务招待费90万元  以案例为基础的所得税计算 财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的 年利