某上市公司首次公开发行股票的条件 48页.pptVIP

核准制下会计师事物所 承担的责任 核准制下会计师事物所 承担的责任 ? 核准制，就是以强制性信息披露为核心， 在明确监管和披露法规、标准、规则的 前提下，各参与主体做到 各司其职 各尽其能 各负其责 各担风险 核准制下会计师事物所 承担的责任 1 、在股份公司组建和股票发行中的责任 2 、在股票上市中的责任 3 、在股票退市中的责任 在股份公司组建和股票发行中 的责任 ? 审验注册资本，出具验资报告 ? 出具内部控制制度评价报告 ? 出具 IPO 财务报表审计报告 在股票上市中的责任 ? 审核盈利预测数据 ? 审查鉴证年度财务报表 ? 出具前次募集资金使用专项报告 在股票退市中的责任 ? 暂停上市后中报审计报告 ? 恢复上市后年报审计报告 会计师在资本市场融资中所发 挥的作用和承担的责任 海通证券股份公司 二 00 二年六月二十日 目 录 一、企业首次公开发行股票的条件、券商和会计师的 工作内容 二、上市公司增发或配股的条件、券商和会计师的工 作内容 三、上市公司发行可转债的条件、券商和会计师的工 作内容 四、核准制下会计师事物所所承担的责任 五、在核准制下，从财务会计角度看招股书采用新披 露准则的特点 六、从券商的角度看 CPA 在与券商协作中存在哪些问题 一、企业首次公开发行股票的条 件、券商和会计师的工作内容 企业首次公开发行股票的条件 1 、前一次发行的股份已募足，并间隔一年以上； 2 、公司在最近三年内连续盈利、并可向股东支付股利； 3 、公司在最近三年内财务会计文件无虚假记载； 4 、公司预期利润率可达到同期银行存款利率。 5 、《公司法》和《证券法》的其他规定。 券商在企业首次公开发行股票 过程中的工作内容 ? 改制重组阶段 与企业签署财务顾问协议，建立工作底稿，完 成对企业的尽职调查，根据企业的战略规划、 行业的发展方向等，在《公司法》、《证券法》 及中国证监会有关企业改制重组上市的规定内， 协调企业和中介机构进行改制重组工作，对企 业进行改制。改制主要有两种方式一为发起设 立二为整体变更。《公司法》中规定的募集设 立方式目前已较少被采用。 券商在企业首次公开发行股票 过程中的工作内容 ? 辅导阶段 辅导工作的总体目标是促进辅导对象建立良好 的公司治理；形成独立运营和持续发展的能力； 督促公司的董事、监事、高级管理人员全面理 解发行上市有关法律法规、证券市场规范运作 和信息披露的要求；树立进入证券市场的诚信 意识、法制意识；具备进入证券市场的基本条 件。 券商在企业首次公开发行股票 过程中的工作内容 ? 材料制作及内核阶段 协调企业和中介机构制作申报材料、通过证券 公司内核 ? 材料申报阶段 向证监会申报发行材料，并根据反馈意见协调 企业和中介机构修改申报材料 券商在企业首次公开发行股票 过程中的工作内容 ? 发行上市阶段 通过证监会审核后，实施发行承销方案 ? 发行上市后阶段 对发行企业进行回访，跟踪企业募集资金的用 途和效益 企业首次公开发行股票过程中 会计师的工作内容 ? 改制辅导阶段 总体来说会计师在改制的过程中从事验资、审 计、测算有关财务数据，在辅导过程中，因有 的国有企业实行的是非国有公司会计制度，这 方面会计师可帮助企业按照会计制度，建立内 控机制、规范会计行为。 企业首次公开发行股票过程中 会计师的工作内容 ? 向证监会上报申报材料阶段： 1 、应提供财务报表的编制基准、合并报表范围 及变化情况，说明发行人计算经营业绩特别是 连续计算不同主体经营业绩的充分财务资料来 源。 2 、应扼要披露报告期利润形成的有关情况，包 括销售收入总额和利润总额的变动趋势及原因， 业务收入的主要构成，重大投资收益和非经常 性损益的变动趋势及原因，适用的所得税税率 及享受的主要财政税收优惠政策等。 企业首次公开发行股票过程中 会计师的工作内容 3 、应扼要披露最近一期末财务报表中主要固定资产类 别、折旧年限、原价、净值、净额及折旧方法；主要 对外投资的投资期限、初始投资额、期末投资额、股 权投资占净资产的