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最新国家开放大学电大专科《金融企业会计》业务处理题题库及答案（试卷号2045） 盗传必究 业务处理题 1.贷款业务的核算题（15分） (1)资料：某行于5月12日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为20万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4.2‰。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。 (2)要求： ①做出5月12日贷款发放的账务处理。（3分） ②计算6月20日计息日贷款利息，并做出收取利息的账务处理。（5分） ③计算到期日应收取利息，并做出偿还贷款本息的账务处理。（7分） 答： (1)5月12日发放贷款(3分) 借:短期贷款-----甲 工厂200000.00 贷:活期存款-----甲工厂200000.00 (2)6月20日计息(2分)收取利息收入(5分) 利息=200000×40×4.2%÷30=1120 (元) 借:活期存款-----甲工厂1120.00 贷:利息收人1120.00 (3)到期计算6月21日一9月12日应收利息,并做出偿还贷款本息会计分录 利息=200000×83×4.2%+30=2324元(3分) 会计分录为:(4分) 借:活期存款-----甲 工厂202324.00 贷:利息收人2324.00 贷:短期贷款----甲工厂200000. 00 2.存款及结算业务题（15分）（每小题3分，共15分）