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增值税实验报告 顺华能源学院 税收实务实验 报专业年 级 会计0905 学 生姓名 张 敬 学号 04 号 实验 成 绩 指导教师 陈玉新 20XX 年 11 月 5 日 告 一、 项目名称：增值税纳税申报 二、 实验目的： 通过增值税纳税申报实验的学习，熟悉我国增值税的计 算、纳税申报及缴纳等业务；系统、比较全面地掌握国家颁 布的增值税方面的法律、法规。加强对增值税基本理论的理 解、对增值税的应纳税额计算，熟悉增值税纳税申报表及相 关各表并填写，将增值税专业知识和纳税申报及缴纳等实际 操作业务有机的结合在一起，从而真正学好税法这门课程。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 增强实践经验，熟悉完整的业务处理程序，掌握会计到 纳税申报中的易错点、 难点。为将来实际工作打下良好基础。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 三、 实验要求： 根据以上资料计算 956有限责任公司20XX年12月份的 增值税应纳税额。并填制增值税纳税申报表。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 四、 实验内容： 1、根据相关资料正确计算 956有限责任公司20XX年12 月相关业务的增值税进项税额、销项税额和应纳税额的计 算；企业名称：956有限责任公司 企业性质：国有企业 企该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 业法定代表人：张一* 企业制单：王洋 企业办税员：李杰 企业地址及电话：抚顺市开发区 88开户银行及账号：中国工商银行抚顺分理处 1901041214400125468 纳税人识别号：430104825425986 20XX年12月该公司的相关业务如下：该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 12月3日，缴纳上月的增值税 48580元。上月税额 12月3日，从宏达工厂购入甲材料，价款 400000元， 税款68000元，材料已验收入库，款项银行支付。 借：原该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 材料一甲材料 400000 应交税费一应交增值税 68000贷：银行存款468000 12月4日，从红星批发市场购入乙材料 100吨，每吨3 000元，收到增值税专用发票，价款 300000元，税款51000 元，价税合计 351000元。材料已验收入库，款项用支票支 付，另银行支付运费（现金支票）10000元，取得普通发票。 材该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 料成本=300000+10000 X =309300 增值税=51000+10000 X 7%=51700借：原材料一乙材料 309300该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 应交税费一应交增值税 51700 贷：银行存款 361000 12月6日，用支票直接向天宇农场收购用于生产加工的 农产品一批，已验收入库。经税务机关批准的收购凭证上注 明价款为100000元。 增值税=100000 X 13%=13000借：原该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 材料一农产品 87000 应交税费一应交增值税 13000贷：银行存款 100000 12月8日，向达鑫加工厂购进包装材料一批计 500个， 单价为元，取得普通发票注明价款为 46800元，以现金支票 支付全部价款。普通发票不得抵扣增值税该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 12月10日，收到中山白货公司委托代销商品的代销清 单，销售A产品10台，每台50000元，增值税税率为17%, 对方按价款的10%收取手续费。收到支票一张存入银行。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 增值税=50000 X 10 X 17%=85000 12月11日，从无花果工厂购进税控收款机一台 ，作为固 定资产，取得的增值税专用发票注明的价款为 30000元，增该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 值税额为5100元，以转账支票支付全部价税款。 自20XX年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税 税控系统专用设备支付以及缴纳的技术维护费可在增值税 应纳税额中全额抵扣。 增值税=35100该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 若不是初次购买： 增值税=5100 12月12日，向华人有 限公司销售B产品20台，每台20XX0元，货款400000元， 税款68000元；同时随同产品一起售出包装箱 20个，不含该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 税价每个100元，价款20XX元，税款340元。款项470340 元已存入银行。 增值税=68000+340=68340该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 12月14日，向小规模纳税人天阳公司售出 20吨甲材料, 开出58500元的普通发票，取得支票交银行办