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《行政事业单位内部控制规范》解读（四） 出納岗位 頁帕令叶人另 名计罔位 财务灵贵 开户根行 A B C 人D E 〈幵跆） 3,情况怔理 劭务处理 节点 流程fS要说明 Al 及时登记银行存款B记账 Bl 由出纳之外的其他财务人员.毎月根捋银行提供的対账单.与 银行存款日记账、存款证明节逐笔核对.核对各类存款账户的收入、 支出及余额18况。 B2 根据实际憫况.认真编制银疔存款余额调节表。出纳.会计和 财务员贲人共同在调节表上签字盖章。一式两份.一份附在当月最后 一册会计凭证后.一份与银厅对账单技门成册存档? C3 对调节不荷的情况应査明原因.对长期末达的账项应及时向有 天负贵人报若.按瑕规定及时更正和处理Q核对发现少汇情况肘.经 核实后.及时支付尾IR：出现多汇.鱼汇.错汇资金情况时.应立BD 会同事业部门经手人.与对万单位取得联系■收回镯款。否则.协冋 银疔按法律途径实地追回借款。 訂务处 财务负贯人 卑业釦 A B C D E  往来款项淸查流程节点窗要说明 A1 财务处每半年制发一次事业8TO费结翼濟单.包扭预借款、借垫孤当 年预算外収入等情况 A2 事业部门在収噩费结算清单后的3个工作日内认頁檢对确认.经事业部门 领导签字或如盖本处公童后退叵）财务处。在年度账目结转前.財务处认真 统计和汇总各选款、借垫船0经费解缴情况.认真填写年度（科引对 账调节表.雨会计报表上报上级主管邯门审核 D3 单位党委常委会审议年度预算编制万案 A4-A5 下发资产购置计划审孩通知节.经事业部仃垓对后?制作预更上报盘.提 交预算执行系统 节点 流程简要说明 资产登记流程节点简要说明 节点 流程筒要说明 A1 孚业部门新増或减少资产，及肘填制《资产増加（减少）报吿里》 B2 资产営理人员审孩登记资产账.打印《资产增加（减少）报吿動?并50盖单位 产权登记专用堂（一式三份）?传薛业80门和会计人员各一份 A2 根据《资产增加（减少）报吿蛍》.登记资产聊细账，锻二维条码 C3 出纳人员按黒经费営理规定结算自购自建资产，収缴资产处置收益 D3 合计人员根据颂产増加（减少）报吿单》记账孩算 资产外號 孚业8TJ 分管领导 A B 资产管理人员 评沽密定小 单位党委 C 组D 领导E 1.提出串请 〈幵始〉 丁 2.腿交审批 提出处?患见卜i合议硏究 丁 3?员产处賈 会厲事业BBC 坦仗厉尸外■ 登记贵严账目 H ifl整飪严明细账 交出纳说駅 [a? 1  节点 流程简要说明 AI 事业部门根据资产状况提出处置申清.填制《资产处置 申报表》。 D1 资产评估小组对需要处置的资产进行评估鉴定，汇总处 置情况并拟制本单位的处置方案。 E2 按照审批权限报党委常委会议研究审批。 C3 根据审批倉见.事业部门会同财务部门组织资产处置工 作.完善相应手续。 C3-2 财务部门出具《资产增加（减少）通知单〉〉?办理产权 变更或注销手织.收缴处3S收益。 A3 事业部门登记入账，及时调整账卡，明确管理贲任。 资产调股流程阂 i.m申诅 2审批发堆 3 ?登记 AJK 事业an 财务眄 供货A 谖收車位 A B C D E 未通12 -I [fftt 发送贵产一＞ 劭实酬芒字 H 烤求 员严调按流程节点简笈说明 t5jJ 流程简要说明 Al 事业部顾収薊8剂?调拨资产啟及肘期瓷贵产凝少报吿单》井悯拨通知单 (—式 EW | B2 资产営悪人员砌谓拔资产通知书 D2 供灰卷根据製导审批蹶产懸单.组织发送 12 接峽单位验收魏资产.耕签字确认 B3 资产営臥员沏资产井出具G资产减少遹雳单》「会汁人员浹 A3 戛业部门眼抿通班单从时登记资产蹲账 节点 流穆简要说明 A1 财务部门拟制资产清査实施方案。 A2 财务部门制作83门资产清查核对表“ B2 资产占育、使用单位和部门在资产清查小组国指导监督 下组织填写《贲产淸查盘盈｛盘亏｝登记表》o 6?单位应当根据国家有关规定加强对对外投资的管理。 （1） 合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保对外投资的可行性研究与评估、对 外投资决策与执行、对外投资处置的审批与执行等不相容岗位相互分离。 （2） 单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。 （3） 加强对投资项目的追踪管理，及时、 全面、准确地记录对外投资的价值变动和投资 收益情况。 （4） 建立责任追究制度。 对在对外投资中出现重大决策失误、 未履行集体决策程序和不 按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。  養剧如囱点 檢M旦标 娱出猊丽罠 暹行按却万吳鸟 1■忌帚玉资万斑取疾诵饥 包気是否与企虺笈慝滤梧布合； 匕卿75冋和9WU!的当； 久碟腐秦田厅氏机市孤卑初疗佈凤9L\分折唤目的喪廉耶 厅性与刼性?桁埼啻■芍融*?区及顶目初