金融衍生产品业务操作规程.pdf

精品文档 清算中心金融衍生产品操作流程 一、掉期交易 （一）掉期外汇买卖 外汇掉期业务是指以甲货币交换乙货币 ,并于未来某一特定时日 ,再以乙货币换回甲货币的交易。 根据 总行规定 ,我分行办理的外汇掉期业务是进行外汇各币种之间的头寸调整 , 即在美元头寸短缺 , 日元、 港币外汇头寸较充足的情况下 ,通过总行叙做将日元、港币换成美元的交易。 业务发生时 ,资金部应提供“交易证实书”等文件给清算中心，清算中心对交易性质、交易行名称、 交易币种、交易汇率、交易本金、交易日、交易期限、有权人签章等要素审查无误后，在旧结算网 记帐，并登记台帐 . 交易日 即期部分： 借：存放同业——买入币种 贷：自营外汇买卖————买入币种（ 481002 ） 借：自营外汇买卖————卖出币种（ 481002 ） 贷：存放同业——卖出币种 远期部分： 借：期收外汇款项——货币掉期应收款——买入币种（ 168004 ） 贷：自营远期外汇买卖————买入币种（ 481009 ） 借：自营远期外汇买卖————卖出甲币种（ 481009 ） 贷：期付外汇款项——货币掉期应付款——卖出币种（ 238004 ） 货币掉期远期到期交割 ： 借：存放同业——买入币种 贷：期收外汇款项——货币掉期应收款——买入币种（ 168004 ） 借：期付外汇款项——货币掉期应付款——卖出币种（ 238004 ） 贷：存放同业——卖出币种 ( 二) 利率掉期 利率掉期是指交易双方为互换以同种货币表示，以不同利率基础计算的现金流而签订的一种协议。分 为固定利率与浮动利率的交换和浮动利率与浮动利率的交换两种。利率互换不存在本金的支付，通常 采用轧抵支付差额的方式。利率掉期的本金要建立备查账，登记备查。 成交日， 会计分录为 借： 619002 掉期应收款——利率掉期应收款 贷： 690102 未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益 借： 690102 未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益 贷： 629002 掉期应付款——利率掉期应付款 约定利息付息日时，清算中心根据交易证实书及“交割通知书” ，审查交易行、交易内容、利率、交割 日等要素无误后，按约定方式和约定利率编制收息或付息的转账凭证，在 NOVA 系统计帐 ,可以轧抵 支付差额，也可以采用全额收、支利息办法，合约交易结束编制表外付出传票，同时冲销备查账。 会计分录： 可编辑 精品文档 借： 118001 上存总行备付金 贷： 513102 金融衍生产品交易损益——代客金融衍生产品交易损益——利率掉期户 或， 借： 513102 金融衍生产品交易损益——代客金融衍生产品交易损益——利率掉期户 贷： 118001 上存总行备付金 根据市场利率水平调整表外科目： 差额 = 本金×（当期利率 -上期限利率）×余下计息期限 表外核销已收 / 已付部分： 借： 629002 掉期应付款——利率掉期应付款 贷： 690102 未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益 借： 690102 未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益 贷： 619002 掉期应收款——利率掉期应收款