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（财务报表管理）财务管理 营业税纳税申报表（适用于 查账征收的营业税纳税人） 《营业税纳税申报表》填表说明 1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营 业税暂行条例》的有关规定，制定本表。 2.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税 人（以下简称纳税人）。 3.本表 “纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登 记证号码。 4.本表 “电脑代码”栏，填写税务机关为纳税人确定的电脑编码。 5.本表 “纳税人名称”栏 ，填写纳税人单位名称全称 ，并加盖公章 ，不得填写简称。 6.本表 “税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写 具体的起止年、月、日。 7.本表 “填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。 8.本表 “建筑业”行应按营业税纳税地点的规定，填报本期在本市缴纳营业税税 款所应申报的事项。以下除特别指明外，本表 “建筑业”行各栏目数据为《建筑业营 业税纳税申报表》“本地提供建筑业应税劳务申报事项”中 “合计”行各相应栏数据。 9.本表 “娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。 10.本表 “代扣代缴项目”行应填报纳税人本期按照现行规定因在本市发生代扣 代缴行为所应申报的事项，分不同税率填报。 11.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查发 生的相关数据。 12.纳税人自查发现的问题，如属于应税营业额计算错误、应税项目适用错误等 而多缴的税款，通过退税申请受理解决，不在本表填列；如属于纳税人因未申报而补 充申报的事项，仍利用此表，其所属时期应为纳税人自查发现问题的当期。 13.本表第 1栏 “应税收入”填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形 资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（不包括免税收入），分营业税税目 填报，本栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中 “应税收入”栏的 “合计”数。纳 税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算 办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减。 14.本表第2 栏 “小计”填写 “前期多缴项目营业额”项下 “营业额冲减”、“事 后审批减免”、“其他”栏的合计数。 15.本表第3 栏 “营业额冲减”填写纳税人本期由于发生退款或因财务会计核算 办法改变而冲减的营业额。本栏数据为相应税目营业税纳税申报表中 “营业额冲减” 栏的 “合计”数。 16.本表第4 栏 “事后审批减免”填写纳税人前期已纳税的营业额中，由于减免 税事后审批而多缴营业税的营业额。本栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中 “事 后审批减免”栏的 “合计”数。 17.本表第5 栏 “其他”填写纳税人上期申报中，与未抵扣完的税款对应的营业 额。本栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中 “其他”栏的 “合计”数。 18.本表第6 栏 “应税减除项目金额”填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转 让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可减除的项目金额，分营业税 税目填报，本栏数据为相应税目营业税纳税申报表中 “应税减除项目金额”栏（或 “应 税减除项目金额”栏中 “小计”项）的 “合计”数。减除项目的扣除应实行与营业收 入相匹配的原则，纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产的，凡应 按差额征税的，除各税目另有特殊规定外，原则上以取得发票或合法有效原始凭证作 为填列的依据， 本栏各行次数据填写时不得大于同行次的 “应税收入”。本栏各行次数据等于《营 业税营业额减除项目汇总表》中各相应税目 “小计”行 “本期实际减除金额”栏数据。 同时，为加强减除项目的管理，纳税人应按照营业税营业额减除项目明细表（以 下简称 “明细表”）的要求（交通运输业纳税人填报货物运输业营业额减除项目清单）， 逐项填报需减除的减除项目，并根据明细表（货物运输业营业额减除项目清单）将有 关数据在营业税营业额减除项目汇总表中汇总填列。 19.本表第7 栏 “应税营业额”填写本期应缴营业税的营业额。本栏数据等于同 行次的 “应税收入”减 “应税减除项目金额”。本栏数据不得小于零。 20.本表第8 栏 “免税收入”应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形 资产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关