财务借支报销制度.docx

财务借支、报销制度 为了将公司财务工作理顺，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，建立 以公司董事长及总经理为领导，财务部门负责，各职能部门配合协调统一的财务，分级核算、 分层管理，自我积累、自我发展的新型公司财务制度体系， 根据《会计法》、《企业财务通则》、 《商业企业财务制度》，结合公司实际情况制定本制度。 一、 借款制度： 1借款原则：前帐未清，再借不行。 2、 借款流程：经办人填制“借支单” f 部门负责人审核 f总经理签字 f出纳付款(有 前帐未清的拒付)，借款金额超过10000元的由董事长签字后方可借款。 3、 “借支单”填写要求：注明用途、金额、归还日期、部门、借款人。逾期不还，按逾期日 数处以10元/百元/天罚款。 4、 集团内公司与公司之间的借款不论时间的长短都要计算利息，利率为：月息率 1% 二、 报销制度： 1、 报销原则：所有申请报销的支出必须真实合理并经过完整的审批手续，方可报销。经手 人、业务审核、批准、财务审核原则上不能有同一人重复的情况。 开支发生后的 七日之内(财务主管审核为准，当年的费用在当年报销完毕)须及时报帐，特殊情 况经总经理批准，否则报销金额在2000元以上的处以10元/百元/天罚款，报销 金额在2000元以下(含)的处以10元/天罚款。 2、 报销时间：每个星期四 3、 报销流程： 经办人：将所有原始凭证整齐地粘贴在“原始凭证粘贴单”上，如实填写“费用报 销单”，差旅费及交通费必须填写“差旅费报销单” 。 f 部门负责人：根据审核规范对费用开支的合理性和真实性进行逐一审核后，在“费 用报销单”主管栏上签字后交回经办人。 f 财务主管：根据审核规范对“费用报销单”进行审核，编制“现金付出凭单”或“汇 款申请单”后交回经办人。200元以下(含)的招待费必须先经总经理批示、 200元以上的 由总经理以手机短信的方式报董事长批示,财务主管方可审核,各公司总经理、股东的开支 由集团董事长审批方可执行。|f 总经理：根据审核规范对费用开支进行审核， 在“现金付出凭单”或“汇款申请单” 上签字。 f 出纳：凭签字手续齐全的“现金付出凭单”或“汇款申请单”付款。 4、报销要求： A、经办人要将所有原始单据要按性质(如差旅费、招待费、办公费用、加油费等)分类、 分次、分页粘贴；差旅费必须分次、按出差地点分开填列；招待费必须附“招待费报备申请 单”，报备申请单内容包含招待原因及客户姓名；所有工作车辆实现油卡定点，油卡由办公室 管理，特殊情况的油耗须注明车牌号及公里数，经办公室签字认可；培训费用必须经转训、 办公室签字认可后，所有单据必须经手人、证明人签字，若无证明人的要有部门负责人签字。 B所有费用凭发票方可报销，不能白条入帐，确因特殊原因经总经理同意后才可用其他 发票充抵。充抵要求：经办人将白条收据粘贴在一张“原始凭证粘贴单”，填制一张“费用报 销单”，在费用报销单上注明用什么发票充抵。同时将充抵的发票另外单独粘贴，另单独填制 一张“费用报销单“。 5、审核规范： （一）、部门负责人审核责任：审核经营活动的真实性； （二八 财务人员审核责任： （1） 审核所有原始凭证是否有经办人、证明人签字，； （2） 审核单据是否有涂改，所有改动的单据、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律 禁止报销； （3） 审核总价金额大小写是否相符，是否盖有“统一发票专用章” ； （4） 审核“计划单”、“请购单”是否与“入库单” 一致，是否有验收人签字； （5） 审核旅费报销清单时：注意审核报销日期、天数与“派差单”所载是否相符，交通 费起讫地与“派差单”是否一致； （6） 审核费用开支是否符合财务制度； （三）总经理的审核责任：全部负责 &相关责任 （1） 经办人如有虚假报帐、收受回扣或多报费用现象，一经查出， 处以三倍的罚款，并根据 性质做出开除和处分处理。 （2） 财务报销各环节中，所有审核人员应对报销的费用开支的合理性、真实性和准确性进行 严格审核，层层把关，如各环节由于审核不严，根据责任的大小对审核人 处以三倍的罚款。 7、其它事项 （1） 所有广宣费必须在业务开展之前，将广宣方案报送集团董事会秘书处，经集团董事会秘 书处认可后方可执行，报销时连同广宣方案才能报销。宣传制作由集团采购部公开招标，必 须有三家制作行招标。 （2） 业务信息费必须在交车前以工联单形式报销售经理、 总经理审批，当日交财务主管备档。 当该笔款项全额到帐后方可付款。未经报备的业务信息费一律不给予报销。所有业务信息费 扣税：提供有效费用发票的扣20%不提供有效发票的扣24%凡未按此规范操作的，由相关 责任人承担。 （3） 超出结算金额需要多开具发票的，多开发票金额不得超过本次结算金额的 20%所有需 多开发票必须经总经理批准，并填