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。
最近接手了劳务派遣的会计业务,想请各位大虾看看以下业务处理对不对:
1、收到用人单位的劳务费。
借:银行存款
贷:主营业务收入
2、计提被派遣人员工资。
借:管理费用
贷:应付职工薪酬 —工资
应付职工薪酬 —社保个人部分
其他应付款 —社保单位部分
应交税费 —应交个人所得税
3、发放工资。
借:应付职工薪酬 —工资
贷:银行存款
4、支付社会保险。
借:应付职工薪酬 —社保个人部分
其他应付款 —社保单位部分
贷:银行存款
5、支付个人所得税
借:应交税费 —应交个人所得税
贷:银行存款
6、计提营业税、城建税、教育附加
借:管理费用
贷:应交税费 —应交营业税、城建税、教育附加
7、支付营业税、城建税、教育附加
借:应交税费 —应交营业税、城建税、教育附加
贷:银行存款
8、支付日常业务费用(如:出差费,接待费等)
借:管理费用
贷:银行存款
9、年终结转
借:本年利润
贷:管理费用
借:主营业务收入
贷:本年利润
补充:
第六笔改为:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费 —应交营业税、城建税、教育附加
第九笔改为:
。
1
。
借:本年利润
贷:管理费用
主营业务税金及附加
借:主营业务收入
贷:本年利润
劳务公司账务处理
劳务公司,主要是中介服务 , 比工业商业会计要简单的多 , 没有生产成本费用的核算 ,
一般也没有存货 , 有也比较简单 , 主要是用于公司办公用的用品。
日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本(支出)、管理费用。
用到的科目主要有:
1、与资产负债表有关的主要有: 现金、 银行存款、 应收账款、 其他应收款、 固定资产、
应付工资(或应付职工薪酬)、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到材料、应
付账款、其他应付款等科目。
2 、与利润表有关的主要有:主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本
年利润。还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、营业税金
及附加等科目。
劳务公司为派遣单位代发工资,从其他应收款(或其他应付款)科目核算。
收到用工单位转来的工资时,
借:现金(银行存款)
贷:其他应收款(其他应付款)
代发工资支付时,
借:其他应收款(其他应付款)
贷:现金(银行存款)
借:营业税金及附加
贷:应交税费(各明细,如营业税、城建税、教育费附加等)
另外,现在大部分小企业都执行《小企业会计制度》。
劳务公司应该按全额开具地税发票,发票内容可以开具劳务费等,按收取的劳务费减
去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税,税率为 5% (附加税
费按核定的税率征收)。
收到劳务费,开具发票
借:银行存款
贷:主营业务收入
计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保。住房公积金
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬 —— 薪金 ~, D6 s) h2 b) W i" Z( W- l
—— 社保
—— 住房公积金
支付派遣人员的工资
。
2
。
借:应付职工薪酬
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