12如何建立行政事业单位内部控制制度.pptVIP

? （四）建立健全内部控制关键岗位责任制 1 、内部控制关键岗位 主要包括预算编制、决算编制、绩效评 价、资金管理、票据管理、账户管理、印 章管理、采购及验收管理、资产保管、建 设项目的设计施工管理、债务管理、合同 管理、档案管理、信息系统管理、会计管 理、内部审计等岗位。 2 、落实岗位责任制 应当以书面形式（岗位责任手册）明确岗位 职责、岗位权力以及与其他岗位或外界的关系， 并按照岗位责任要求进行人事考核，对于不符合 岗位要求、不能胜任岗位的工作人员，应当及时 暂停其工作，安排再培训，或者调整工作岗位， 安排转岗培训。 3 、实行轮岗制度 关键岗位要定期轮岗，单位轮岗制度要根据 本单位实际确定轮岗周期。 ? 三、对内部控制 关键岗位 工作人员的要求 （一）把好人员入口关：关注任用人员的知 识、技能、专业背景、从业资格、职业道德等。 （二）加强业务培训：对关键岗位工作人员 进行定期业务培训，使其及时了解和认真执行国 家的有关法律法规政策。 （三）强化职业道德教育：制定内部控制关键 岗位职业道德准则，加强职业道德教育。 ? 四、 编报财务信息 的要求 （一）严格按照法律规定进行会计机构建立和人 员配备：会计人员要有会计从业资格证、会计机构负 责人要有会计师以上专业技术资格或者从事会计工作 三年以上。 （二）落实岗位责任制，确保不相容岗位相分离 （三）加强会计基础工作管理，按法定要求编制 和提供财务信息：学习新《事业单位会计制度》等 （四）财会部门与其他业务部门的沟通协调机制： 财会部门与资产管理部门定期对账，确保资产账实相 符；财会部门与各业务部门定期核对预算执行情况。 ? 五、运用 现代科技手段 加强内部控制 （一）内部控制信息化：信息化固化了经济活 动流程，自动实现了对各项经济业务的约束，任 何违背内控管理规定的行为都能够得到制止；信 息化提高了信息的准确性、时效性和相关性。 （二）内控信息化的实现：一是一般计算机控 制，包括数据中心运行（工作计划、备份和恢复 程序）、系统软件控制、访问安全、应用系统开 发和维护控制。二是具体应用控制。 五、业务层面——预算业务控制 ? 业务流程 预算编制 预算审批 预算下达 预算指标分解及责任落实 预算执行 预算调整 进行决算 绩效考核 未通过 通过 预算编制 预算执行 与分析 预算调整 决算 绩效考核 五、业务层面——预算业务控制 ? 一、预算业务有四个环节：预算编制、预算审 批、预算执行、决算和绩效评价 ? 二、 不相容岗位 包括：预算编制与预算审批， 预算审批与预算执行，预算执行与分析评价 控制措施： 合理设置预算业务管理机构和岗位 设置三个机构： 1 、决策机构，也可称预算管 理委员会，主要岗位和职责是审定年度预算编制草 案，解决预算编制和执行中的重大问题，听取决算 执行报告，审批预算追加调整方案。一般是由单位 负责人担任领导、分管领导及各相关部门负责人为 成员建立的集体决策制度。 2 、工作机构，主要岗位和职责是组织和指导业务部 门编制预算，汇总各业务部门编制的预算并报财政部门审 批，对财政部门下达的预算控制数进行细化并分配给各业 务部门，跟踪预算执行情况，汇总预算追加调整方案，编 制决算报告。一般设在财务科。 3 、执行机构，即各业务部门，主要岗位和职责是编 制本部门预算，根据工作机构下达的部门总预算分解到各 个具体工作，执行预算，提出追加预算申请。 ? 三、预算编制业务环节控制： 1 、 主要风险点 ：业务部门不参与，仅由财务 部门编制；业务活动与财力支持脱节。 2 、 控制措施 ：（ 1 ）各业务部门自行编制预 算草案，报工作机构汇总。 （ 2 ）工作机构及时向业务部门传达财政部门 对预算编制的最新政策及实物定额标准等，保证 预算编制的合规性。 （ 3 ）各业务部门根据下一年度的工作计划