第三章土地增值税.pdf

第三章　土地增值税 　　一、单项选择题 　　1、计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的是（A ）。 对于超过贷款期限的利息部分不得扣除 　　A 、建房贷款超期支付的利息 　　B 、开发小区的供电、供水支出 　　C、出售旧房过程中的评估费用 　　D 、按照有关规定计入房价的向购买者收取的代收费用 　　2 、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（D ）。 房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7 日内或在税务机关核定的期限内， 按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料： 　　（1）房屋产权证、土地使用权证书 　　（2 ）土地转让、房产买卖合同 　　（3 ）与转让房地产有关的资料。主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发 成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭 证，以及其他与房地产有关的资料。 　　（4 ）根据税务机关的要求提供房地产评估报告。 　　A 、工商营业执照原件 　　B 、税务登记证原件 　　C、税务登记证复印件 　　D 、土地使用权证书 　　3、2012 年 12 月张先生销售一间旧房，取得收 40 万元，该房产无法取得评估价格， 但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税凭证，发票注明金额 20 万元，开票时间 2006 年 3 月 20 日，购买时缴纳契税0.6 万元，销售时缴纳营业税及相关税费 2.2 万元。张先生实 现的增值额是（　）万元。 张先生实现的增值额=40-20 ×（1+5%×7 ）-2.2-0.6=10.2 （万元） 　　A 、11.2 　　B 、10.2 　　C、10.8 　　D 、10.7 　　4 、房地产开发企业将开发产品用于下列（D ）项目，不属于视同销售房地产，不用缴 纳土地增值税。 房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移， 不征收土地增值税。 　　A 、开发的部分房地产用于职工福利 　　B 、开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产 　　C、开发的部分房地产用于抵偿债务 　　D 、开发的部分房地产用于办公自用 　　5、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（D ）计算征收。 土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收。 　　A 、最高一档税率 　　B 、扣除项目金额不得扣除的原则 　　C、成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法 　　D 、房地产评估价格 　　6、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（B ）。 纳税人应自转让房地产合同签订之日起 7 日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申 报。 　　A 、签订房地产建筑合同之日起 30 日内 　　B 、自转让房地产合同签订之日起 7 日内 　　C、向有关部门办理过户登记手续之日起 7 日内 　　D 、签订房地产转让合同且收回款项之日起 10 日内 　　7、某工厂转让一栋造价 550 万元的旧办公楼，转让收入为 700 万，已提折旧 300 万元。 经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为 1000 万元，成新度折扣率为 6 成，则应纳土 地增值税（A ）万元。（不考虑其他税费） 让存量房地产按评估机构评估价计算扣除。 　　该房评估价＝1000×0.6 ＝600 （万元） 　　增值率＝（700 －600 ）÷600 ×100%＝16.67% 　　应缴纳的土地增值税＝100×30% ＝30 （万元） 　　A 、30 　　B 、140 　　C、120 　　D 、50 　　8、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收 1000 万元。已知该公司为取得土地使用 权所支付的金额为 50 万元，房地产开发成本为 200 万元，房地产开发费用为 40 万元，该公 司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地 产开发费用扣除比例按 10%计算，转让房地产有关的税金为 60 万元。该公司应缴纳的土地 增值税为（　）万元。 扣除项目金额＝50+200+ （200+50 ）×10%+60+ （50+200 ）×20% （土地增值税20%加计）＝ 385 （万元） 　　增值额＝1000－385 ＝615 （万元） 　　增值率＝615 ÷385 ×100%＝159.74% 　　应纳税额＝615 ×50%