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学 海 无 涯 企业财务分析四大能力指标体系 （请同学们收藏） 偿债能力 （一）短期偿债能力指标 1、流动比率=流动资产÷流动负债 2、速动比率= （流动资产-存货-其他流动资产）÷流动负债 3、现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债 （二）长期偿债能力指标 1、资产负债率 （或负债比率）=负债总额÷资产总额 2、产权比率=负债总额÷所有者权益 3、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 4、长期资产适合率= （所有者权益+长期负债）÷非流动资产 2 营运能力 （一）流动资产周转情况指标 1、应收账款 （1）应收账款周转率 （次）=营业收入净额÷平均应收账款 （2）应收账款周转天数 （平均应收账款回收期）=360÷应收账款周转率 = （平均应收账款×360）÷营业收入净额 2、存货 （1）存货周转率（次）=营业成本÷平均存货 （2）存货周转天数=360÷存货周转率= （平均存货×360）÷营业成本 3、流动资产 （1）流动资产周转率 （次）=营业收入净额÷平均流动资产 （2）流动资产周转天数=360÷流动资产周转率 = （平均流动资产×360）÷营业收入净额 （二）固定资产周转情况指标 1、固定资产周转率 （次）=营业收入净额÷平均固定资产 （三）总资产周转情况指标 1、总资产周转率 （次）=营业收入净额÷平均资产总额 3 盈利能力 （一）主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入×100% （二）成本费用利润率=利润总额÷企业成本费用总额×100% （三）总资产报酬率= （利润总额+利息支出）÷平均资产总额×100% （四）净资产收益率= （净利润÷平均净资产）×100% （五）社会贡献率=社会贡献总额÷平均资产总额×100% 其中：社会贡献总额包括工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净 额、应交或已交的各项税款； （六）社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额×100% 1 学 海 无 涯 4 发展能力 （一）营业收入增长率=营业收入增长额÷营业收入总额×100% （二）总资产增长率= （本期总资产增长额÷年初资产总额）×100% （三）固定资产成新率= （平均固定资产净值÷平均固定资产原值）×100% 5 分析体系 （一）净资产收益率 （自有资金利润率）=总资产净利率×权益乘数 （二）总资产净利率=销售净利率×总资产周转率 （三）权益乘数=1÷ （1－资产负债率） 6 价值分析 （一）市盈率（倍数） 市盈率 （倍数）=每股市价/每股收益 每股收益=净利润/年末普通股股数 （二）股利收益率 股利收益率=每股股利/每股市价 每股股利=股利总额/年末普通股股数 （三）市净率 （倍数） 市净率 （倍数）=每股市价/每股净资产 每股净资产=期末所有者权益/年末普通股股数 2