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北京兴华 BELING XINGHUA CPA 企业风控管理行动计划 北京中凯兴华管理咨询有限公司 首席顾问胡光铭 道huguangming@ 金业风险誉理与内控专家 企业风控管理行动计划 北京兴华 BELING XINGHUA CPA 内部控制整体框架 风险与风险管理模型 企业风险管理办法研讨 企业风控管理行动计划 企业风险告理与内控专察 内部控制整体框架 北京兴华 BELING XINGHUA CPA 内部控制的发展 三个阶段的发展: 内部牵制内部控制风脸管理 第一阶段 作为一种审计方法的内部控制源于以责任分工为特征的“内部牵制”,是一种 相对狭隘的内部会计控制,主要关注财务报表审计。 第二阶段 商业丑闻使会计和财务报表面临一次又一次的挑战,狭隘的内部会计控制发展 成全面的企业内部控制。 第三阶段 内部控制的基础上进一步扩大了外延,提升了高度发展成风险管理,与企业的战 略目标相结合。 金业风险誉理与内控专家 内部控制-整体框架(续) 北京兴华 BELING XINGHUA CPA ■经典的内部控制框架-coSO模型 2年9月,CoS0委员会提出了 内部控制——整体框架》 (1994年进行了增补),成为 迄今为止研究内部控制问题的 经典文献 监督检查 do.itering 信息与沟通 Information& 控制措施 Control Actvil ities 风险评估 Risk Assessment 控制环境 Control Environment 金业风险誉理与内控专家 内部控制整体框架(续) 北京兴华 BELING XINGHUA CPA ■经典的内部控制框架-COSo模型(续) 定义 内部控制是一个过程,该过程受到公司堇事会、管理层和其他人员的影响, 其目的是为下列目标的实现提供合理的保证。 这些目标包括以下几类: 经营的有效性和效率 财务报告的可靠性 遵守法律法规 金业风险誉理与内控专家