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企业所得税法练习题 一、单项选择题 1、2012年度，某企业财务资料显示,２01２年开具增值税专用发票取得收入2０00万元，另外从事运输服务，收入２2０万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为３0万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( ）万元。 Ａ、90 B、40.8 C、44.4 D、２3.4 ２、某商贸企业２0１2年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用1１0万元(其中：业务招待费２0万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费３00万元、业务宣传费１８0万元），发生的财务费用20０万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为(）万元。 A、850　　 　 B、842 Ｃ、８44　 　 D、902 3、某企业２0１2年3月1日向其控股公司借入经营性资金４00万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2０1２年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ )万元。 A、30 B、２8 C、２０ D、8 4、某工业企业2０12年度全年销售收入为１00０万元,转让无形资产收入1０0万元，提供加工劳务收入1５0万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入１00万元,当年发生业务招待费10万元。则该企业2012年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（　)万元。 A、６ B、6．25 C、4.7５ D、3．7５ 5、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定,表述不正确的是(）。 Ａ、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的1５%(含本数)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的１0%计算限额 B、其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5％计算限额 C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,在发生当期直接扣除 D、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账 6、某居民企业,2012年计入成本、费用的实发工资总额为３00万元（其中临时工工资20万元),拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费４5万元、职工教育经费１5万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。 A、310 B、３４9.84 C、39４.84 D、３５4.5 ７、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ )。 A、手续费支出 B、烟草企业的广告费 C、软件生产企业的职工培训费用 Ｄ、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 ８、某居民企业2０11年度产品销售收入５100万元,车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元,仓库对外出租的收入是5５0万元，转让无形资产收入2０0万元,国债利息收入60万元,将自产产品用于利润分配确认收入５0万元。当年发生管理费用45０万元,其中,业务招待费70万元;销售费用９00万元,全部为广告和业务宣传费；财务费用２6０万元，其中向非金融企业借款1０00万元,利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率7%)。该企业2０11年度所得税前可以扣除的期间费用合计为（　)万元。 A、1５２0.６ B、1572.55 Ｃ、１54２.95 Ｄ、15４8．6 9、下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（ )。 Ａ、接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入 B、取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期,确认利息收入的实现 C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现 D、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现 10、下列属于企业所得税的视同销售收入的是(）。　 A、房地产企业将开发房产转作办公用途 B、房地企业将开发房产用于经营酒店 C、某酒厂将产品用于捐赠 D、某工业企业将产品用于管理部门使用 １１、温州市某企业2011年度境内生产经营亏损10万元,２012年主营业务收入９80万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本２4８万元,营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益２５万元；境外投资企业亏损40万元。该企业2０1２年应纳所得税额为（　　）万元。 A、65 B、６1．５５ C、６0 Ｄ、66.２５ 12、某企业2012年度实现利润总额20万元。经审核，在“财务费用”账户中扣除了两次