2012年全国税务系统企业所得税业务知识试题及答案.docxVIP

2012 年 全国税务系统企业所得税业务知识试题及答案 友情提醒： （1）在本页左侧和答题卡左侧的装订线内均要填写你的工作单位、准考证号和姓名。 （2）选择题、判断题答案按要求填涂到答题卡中，否则无效。其他考题答案写入试卷预留 空格中。 （3）除个别题中另有要求外，计算结果均保留两位小数。 （4）考试时间 150 分钟。 （5）试卷中涉及的税收政策截止时间为 2012 年 6 月 30 日。 一、单项选择题 （ 下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符 号［A、B、C、D中选一个］填入答题纸中。本题共 30小题，每小题1分，共30分。） 1 ．对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的下列所得适用预提所得税税率的是 （ D ）。 A ?来源于中国境内的经营活动所得 B ?来源于中国境内的财产转让所得 发生在中国境外但与其有实际联系的所得 D ?来源于中国境内但与其无实际联系的所得 2?依据企业所得税法及其实施条例，下列所得为来源于中国境内所得的是（ A ）。 A .不动产在中国境内的财产转让所得 B ?境外提供劳务取得的所得 境外企业分配的股息 D ?境外企业支付的租金 3?关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述正确的是（ B ）。 A?亏损是应纳税所得额小于零的金额 B ?申报表中的应纳税所得额不得小于零 C?纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程相同 D ?当应纳税所得额大于零时，可以按规定弥补以前年度的亏损 4.某居民企业 2008年成立，当年亏损 100万元。2009、2010、2011、2012年每年纳税调 整后所得为 20 万元。 2013 年 6 月 30 日终止经营、 7 月 1 日到 8 月 31 日清算。 2013 年上半 年汇算清缴的纳税调整后所得为 -30 万元；清算期间确认的弥补以前年度亏损前的所得 300 万元。该企业应缴纳清算所得税（ C ）万元。 A ? 4.75 B ． 62.5 C．67.5 D ． 75 5．某居民企业设有甲、乙两个参与 “统一计算、就地预缴 ”的二级分支机构， 2011 年两个分 支机构的经营收入、资产总额和职工工资分别是 6000、 2000、 400 和 4000、 1200、 100，该 企业在2012年7?12月分配预缴所得税时，甲分支机构的分摊比例是（ B ）。 A ? 0.66875 B．0.6775 C．0.67875 D．0.6875 6．某工业企业从业人数 89人、资产总额 800 万元。 2008、 2009、 2010 和 2011 年度的纳税 调整后所得分别是 -83、 50、 -10 和 45 万元，该企业 2011 年应纳企业所得税（ A ）万元。 A．0.2 B．0.4 C．0.5 D．11.25 7．某企业 2011 年 3 月发生如下业务：销售产品取得银行存款 200 万元、形成应收账款 80 万元；债务重组被债权人豁免债务 20 万元；从被投资企业取得分配的红股 1 万股，每股面 值 1 元；用产品作价 50 万元换材料，产品成本 32 万元。该企业 2011 年 3 月货币形式的收 入是（ B ）万元。 A．280 B．300 C．333 D．351 8．对财产应视同销售确认收入的下列业务，会计上已确认收益的是（ C ）。 A ?捐赠 B .交际应酬 禾U润分配 D .职工奖励 销售商品收入的确认条件中，适用于房产企业开发产品销售收入确认的是（ C ）。 A .商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B .企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控 制 C.收入的金额能够可靠地计量 D .已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 下列各项不得冲减销售商品收入的是（ B ）。 A .商业折扣 B .现金折扣 C.销售折让 D .销售退回 甲公司的股东 A公司持有甲公司15%的股权，投资成本为 150万元。2011年8月，A 公司从甲公司全部撤回投资，取得资产的公允价值为 500万元。至A公司撤回投资时，甲 公司的累计留存收益为 1800万元。对上述业务的税务处理正确是（ A ）。 A 公司应确认股权转让所得 80 万元 A 公司应确认股权转让所得 350万元 A 公司应确认股息收入 350 万元 A 公司应确认初始投资收回 75 万元 某企业 2011 年 3 月 1 日买财政部发行的 2011 年凭证式三年期国债 30000 份，面值每份 100元，年禾率 5.18%。 4月 1 日，又从国债市场买 40000份，每份购买价格 100.4元，支 付万分之一手续费。 9月 1 日，卖掉 60000份，销售价格每份 102元