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基础[专业硕士]考研真题
一、单项选择题 (每小题1分,共20分)
1 国际上对非居民营业利润来源地认定的统一标准是 ( )。
A.注册地
B.常设机构
C.不动产所在地
D.支付地
2 下列 ( )税种属于我国的中央税。
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.企业所得税
3 下面 ( )指标是衡量宏观税负水平常用的指标之一。
A.国内生产总值税负率
B.某税种负担率
C.企业利润负担率
D.净产值负担率
4 两个不同国家行使不同税收管辖权对同一跨国纳税人同一征税对象
征税,导致的国际重复征税属于 ( )。
A.经济性国际重复征税
B.政治性国际重复征税
C.法律性国际重复征税
D.历史性国际重复征税
5 我国为了消除国际重复征税,对居民来源于境外的所得采取
( )方法。
A.免税方法
B.扣除方法
C.抵免方法
D.减计收入方法
6 下面 ( )不属于税收原则。
A.税收公平原则
B.税收效率原则
C.税收财政原则
D.税收最大化原则
7 下列税种属于地方税的是 ( )。
A.房产税
B.资源税
C.印花税
D.车辆购置税
8 下列项目中,属于税收行政法规的是 ( )。
A. 《增值税暂行条例》
B. 《增值税暂行条例实施细则》
C. 《税收征收管理法》
D. 《税收征收管理法实施细则》
9 某企业将一批自产货物发放给职工,其制造成本为18万元,同类产
品的成本利润率为10%,同类产品的对外销售价格为27万元,则该批货
物计征增值税销项税的依据为 ( )。
A.18万元
B.19.44万元
C.19.8万元
D.27万元
10 下列资产可以在税前提取折旧的有 ( )。
A.融资租赁租出设备
B.房屋、建筑物
C.提前报废的固定资产
D.已提足折旧继续使用的固定资产
11 企业所得税法规定国家重点扶持的公共基础设施项目可以享受
( )的税收优惠。
A.一免二减半
B.二免三减半
C.三免三减半
D.五免五减半
12 按消费税暂行条例的规定,生产企业下列项目中准予扣除已纳消费
税的有 ( )。
A.外购已税汽车轮胎生产的小汽车
B.外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰
C.进口化妆品继续加工成套化妆品
D.委托加工收回白酒继续加工成药酒
13 企业安置残疾人员所支付的工资可以在据实扣除的基础上,按
( )加计扣除。
A.100%
B.70%
C.50%
D.10%
14 企业取得的下列所得可不计入应纳税所得额的有 ( )。
A.资产重组收入
B.转让国债取得的净收益
C.接受实物捐赠取得的净收益
D.投资非上市公司取得的股息、红利
15 下列各项中,不符合 《税收征收管理法》有关规定的是 ( )。
A.采取税收保全措施时,冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B.采取税收强制执行的措施时,被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执
行
C.税收强制执行适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人,也包括扣
缴义务人
D.税收保全措施适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人,也包括扣
缴义务人
16 纳税服务热线电话号码是 ( )。
A.12315
B.12366
C.12345
D.12316
17 下列单位或个人可以成为纳税保证人的有 ( )。
A.与纳税人存在担保关联关系的
B.在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人
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