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（企业诊断）股份有限公司 经营状况诊断报告 二、经营状况诊断 为了全面了解企业经营状况以找出存在的问题，避开风 险，最大限度发挥优势，取得较好的经济效益，我们以LH 集 团三年各项指标的平均水平作为评估标准，对其经营状况进 行了全面系统的诊断（见表 01 、02）。 基础指 标 单位： 表 01 万元 通过对 95 年到 97 年经济指标的收益性（资产报酬率、 资金利润率、销售利润率、增加值生产率、成本利润率和销 售及管理费用周转率）、生产性（工资分配率、人均收入、 劳动装备率、人均销售额和全员劳动生产率）、流动性（总 资本周转率、固定资产周转率、流动资产周转率、应收帐款 周转率和存货周转率）、安全性（流动比率、速动比率、自 有资金率、利息负担率和固定长期适合率）、和成长性（总 资本增长率、自有资金增长率、人员增长率、增加值增长率 和销售额增长率）五大方面的计算与分析，从总体上来评估 企业三年来的输出效果及其产生原因和改善途径，可以看到： 分析指标 表 02 （一）流动性 所谓流动性，是指企业经营活动的活泼程度。这是表现 企业经营效率高低的一个方面。 1.概况 如图所示，五项指标中有存货周转率、应收帐款周转率、 流动资产周转率和总资产周转率四项呈逐年下降趋势。 a. 存货周转率由 95 年的 13.7 至 97 年降到 11.2 ，比95 年下降 2.5 次； b. 应收帐款周转率由 95 年的 14.3 次至 97 年降 到 5.3 次，比 95 年下降了 9 次； c. 流动资产周转率由 95 年的 5.0 次至 97 年降 到 3.0 次，比 95 年下降了 2 次； d. 总资产周转率由 95 年的 1.8 次至 97 年降到 1.6 次，比 95 年下降了 0.2 次。 2.存货周转率 LH 集团的存货周转率连续三年下降，97 年 11.2 次的存 货周转率较 12.4 次的平均值减少了 1.2 次，这说明企业在存 货管理流程中隐藏着较大问题。所以深入分析企业存货管理 中的实质问题，以求发现一些周转很慢的需要削减投资的存 货，以及周转很快的需要增加投资的存货。 1）存货类别分析 企业所需的存货数量，取决于各类存货的销售量。看一 下 “存货类别分析表”就能说明问题了。 存货类别分析 表 表 03 表中：⑥=6×④/② 另外，表中所填"措施"一栏的依据是：周转率很慢的存 货，要通过削减库存使周转率达到 12.4 次；周转率很快的存 货，要通过增加库存使周转率达到 18.6 次。也就是说，若想 98 年保持原有销售规模的情况下提高存货周转率，就必须 削减原材料和产成品以及自制半成品的投资；同时，为确保 均衡生产，必须增加周转速度较快的包装物、低值易耗品的 库存。 2）改善方案 知道了存货周转率下降的原因后，就可有针对性地提出 改善方案了。方案的制定，必须以 “周转率很慢的存货，要 通过削减库存使周转率达到 12.4 次；周转率很快的存货，要 通过增加库存使周转率达到 18.6 次”为依据。 存货类别比较 表