税务筹划的风险及防范措施.pdfVIP

精品文档 税务筹划的风险及其防范措施 摘要：近年来，越来越多的企业开始认识到税务筹划的重要性，并且 已经接受了税务筹划，随之而来 , 各种形式的税务筹划活动也在逐渐 兴起。税务筹划是企业理财的重要手段之一， 科学合理的税务筹划可 以为企业带来一定的经济利益， 但企业却常常忽略税务筹划过程中的 风险。本文阐述了税务筹划的风险及其产生的原因， 并提出了税务筹 划风险的防范措施。 关键词： 税务筹划；风险；防范措施 一、税务筹划的概念及特征 税务筹划， 是指纳税主体为了维护企业的合法权益， 依据所涉及 的现行法规，遵循税收国际惯例，在遵守税法、尊重税法的前提下， 以企业整体税负最小化和价值最大化为目标，对企业的经营、投资、 筹资等活动所进行的旨在减轻税负、 有利于财务目标实现的非违法的 谋划与对策。税务筹划通过对纳税方案的比较， 选择税负较轻的方案， 减少企业的现金流出， 增加企业的可支配资金， 以保证企业正常的生 产经营。税务筹划的本质是纳税主体利用税法规定中的漏洞， 通过对 自身生产经营活动、投资活动、筹资活动的安排实现税负的最小化。 税务筹划具有以下特征： 一是合法性， 即税务筹划必须符合国家 法律、法规和相关规定， 企业在税法允许的范围内做出符合企业自身 利益的决定，并依法纳税； 二是选择性，即税务筹划过程中往往存在 多种纳税方案， 企业从中选择能使自身经济效益最大或税负最轻的方 案；三是目的性，即企业进行税务筹划是为了获取最大的税收收益， 比如选择低税负方案，降低企业税收成本，或是滞延纳税时间，有效 降低资金成本； 四是事前筹划性， 即企业对自身的纳税行为进行事前 周密筹划， 并以此来指导企业经营活动， 从而达到减轻税负或取得最 大税后净收益的目的；五是技术性，即企业要进行成功的税务筹划， 除了需精通税法和行业的详细条款与相关法律外， 还必须掌握财务会 计和经营管理方面的知识； 六是综合性， 即企业税务筹划应着眼于企 业整体全局， 综合考虑企业的税收负担水平， 筹划人员应利用专门的 税法知识和专业的技术方法提出令人满意的筹划方案。 二、税务筹划的风险及分类 。 1 欢迎下载 精品文档 税务筹划风险，是指税务筹划过程中因各种原因而付出的代价， 其主要包括三方面的内容：一是对税收政策理解有误而产生的风险； 二是对税收优惠政策的运用与执行不到位而产生的风险； 三是在系统 性税务筹划过程中对税收政策的整体性把握不够， 而形成的税务筹划 风险。具体而言，税务筹划风险主要分为以下三类： （一）税收政策风险 税务筹划是利用国家政策合理、合法的节税，在此过程中，若国 家政策发生了变化或者企业对税收法律法规运用不合理， 就可能导致 税务筹划的结果偏离企业预期目标， 由此产生的风险被称为政策性风 险。企业的税务筹划政策性风险包括政策选择风险和政策变化风险。 政策选择风险是指企业自认采取的税务筹划行为符合一个地区或一 个国家的政策要求，但实际上自身的行为却违反了法律法规的规定， 由此会给企业的税务筹划活动造成一定的损失与危害。