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学 海 无 涯 财政学模拟试题 （五） 一、名词概念解释（每题8 分，共40 分） 1.财政 答案：从经济学的意义上讲，财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经 济行为（分配活动），是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动， 以达到优化资源配置、公平分配以稳定和发展经济的目标。从实际工作来看，财 政是指国家的一个经济部门，其通过收支活动筹集和提供经费和资金来保障国家 或政府的职能。 2．转移支出 答案：转移支出指政府单方面的、无偿的资金支付，不相应地取得商品和劳 务。大体包括社会保险和救济方面的各种福利支出，对居民的补助支出、债务利 息支出、捐赠支出。 3.税收支出 答案：税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人 以各种税收优惠待遇而形成的税收损失或政府放弃的收入。即政府的一种见间接 性支出，属于财政补贴性支出。 4.价内税与价外税 答案：以税收与价格的关系为标准，可将税收分为价内税和价外税。凡税金 构成价格组成部分的，称为价内税；凡税金作为价格之外附加的，称为价外税； 与之相适应，价内税的计税依据称为含税价格，价外税的计税依据称为不含税价 格。一般认为，价外税比价内税更容易转嫁，价内税课征的侧重点为厂家或生产 者，价外税课征的侧重点是消费者。西方国家的消费税大都采用价外税方式。我 国1994 年税制改革的增值税，在零售以前各环节采取价外税，在零售环节采取 价内税。 5. 税收的经济效应 答案：税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为 方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至对生 产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。税收的经济效应表现为收 入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应， 1 第 页 （共6 页） 学 海 无 涯 或者说，税收对相关经济变量的影响都可以从这两个方面进行分析。 二、问答题 （每小题10 分，共60 分） 1.简述财政的收入公平分配职能。 答案：(1)含义：收入分配指对国民收入的分配，通过财政分配，可以将一定 时期内社会创造的国民收入，在国家、企业、个人之间进行分割，形成合理公平 的比例或份额。收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社 会公平两个层次。经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收 入相对称，它是在平等竞争的环境下由等价交换来实现的。社会公平是指将收入 差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。 (2) 内容：划清市场分配与财政分配的界限和范围。原则上属于市场分配的 范围财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。合理确定企业 的税收负担，加强税收调节。一是通过增值税、消费税等调节各类商品的相对价 格，从而调节各经济主体的要素分配；二是通过公平内外资企业所得税负担，合 理调节企业的利润水平；三是通过个人所得税调节个人收入分配，通过遗产税、 赠与税调节个人财产分布，缩减贫富两极差距；四是通过资源税调节由于资源条 件和地理条件而形成的级差收入等等。 通过财政支出，保障最低限度生活需要。通过转移性支出，如社会保障支出 支出、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。 2.简述准公共物品的提供方式及其选择。 答案：准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性； 另一类是由外部效应引起的。 对于第一类准公共物品来说，一是通过征税弥补，免费使用，这是公共提供 方式；二是由收费弥补，这是市场提供方式。最终选取哪种提供方式，取决于税 收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。 对于第二类准公共物品来说，首先在于判断外部效应的大小。当外部效应很 大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式。其实，大多数公共物品都具有较 大的外部效应，不过为了提高公共物品的使用效率，并为了适当减轻政府负担， 对多数混合物品采取混合提供方式是一种较佳的选择。当采取收费方式时，政府 所要关心的问题是合理制定收费标准，同时严加管理，避免利用垄断地位滥收费，