每月会计做账流程(超全).pdf

精品 每月会计做账流程 一、每月会计作帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2 、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、 摊销、结转记账凭证， 对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表， 根据记账凭证汇总表登记总帐。 4 、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 二、记账凭证 1、必须具备如下内容 （l ）填制凭证的日期 ：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、 实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编 制记账凭证的日期填写。 （2 ）凭证编号 ：记账凭证必须编号，有利于查找。 （3 ）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。 （4 ）会计科目： 会计科目是账户的名称， 正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。 （5 ）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与 否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。 （6 ）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所 附原始凭证的张数