国有企业领导人员经济责任审计问题研究——以A企业为例.pdfVIP

目 录 摘 要i Abstractii 1 绪论1 1.1 研究背景1 1.2 研究目的及意义2 1.2.1 研究目的2 1.2.2 研究意义2 1.3 国内外研究现状2 1.3.1 国外研究现状2 1.3.2 国内研究现状4 1.3.3 国内外研究评述5 1.4 研究内容和研究方法6 1.4.1 研究内容6 1.4.2 研究方法7 1.5 技术路线8 2 相关概念及基本理论10 2.1 概念界定10 2.1.1 国有企业10 2.1.2 经济责任审计10 2.1.3 国有企业领导人员10 2.2 基本理论10 2.2.1 审计 “免疫系统”理论10 2.2.2 权力制衡理论11 2.2.3 受托责任理论11 3 国有企业及其经济责任审计现状分析13 3.1 国有企业状况13 3.2 国有企业经济责任审计工作中的难点13 3.2.1 审计全覆盖与审计资源有限性相矛盾13 3.2.2 审计内容全面性与审计监督重点性无法全面兼顾14 3.2.3 缺乏合理的评价标准，责任界定不清15 3.2.4 审计结果运用效率低16 4 A企业领导人员经济责任审计案例分析18 4.1 案例背景18 4.1.1 A企业基本情况18 4.1.2 被审计领导B 同志任职情况20 4.1.3 A企业财务状况20 4.2 A企业领导人员经济责任审计实施概况21 4.2.1 审计主体21 4.2.2 审计客体21 4.2.3 审计目标21 4.2.4 审计流程21 4.3 A企业领导人员经济责任审计内容22 4.3.1 企业发展战略的制定及执行情况22 4.3.2 “三重一大”决策制度制定及执行情况23 4.3.3 财务收支的真实、合法情况23 4.3.4 内部控制制度建立和执行情况23 4.3.5 廉洁从业方面情况24 4.4 A企业领导人员经济责任审计结果24 4.4.1 审计发现的问题24 4.4.2 审计建议26 4.4.3 审计评价27 4.5 A企业领导人员经济责任审计存在的问题28 4.5.1 审计力量与资源欠缺28 4.5.2 较少关注政策落实情况和社会责任28 4.5.3 审计方法局限29 4.5.4 审计结果没有真正落实29 4.5.5 审计评价体系不健全30 5 完善A企业领导人员经济责任审计的措施32 5.1 整合审计资源32 5.1.1 加强审计队伍建设32 5.1.2 有效利用各种审计资源32 5.1.3 加强审计信息化建设33 5.2 完善A企业领导人员经济责任审计工作模式33 5.2.1 运用新型多样的审计方法33 5.2.2 采用现代风险导向的经济责任审计程序34 5.2.3 统筹审计计划34 5.3 完善A企业领导人员经济责任审计结果运用制度35 5.3.1 加大审计结果公告及问责追究力度35 5.3.2 加强审计问题的落