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{财务管理现金流分析}浅 议现金流量表的编制公式 现金流量表的编制公式 一、确定补充资料的 “现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额＝资产负债表 “货币资金”期末余额； 现金的期初余额＝资产负债表 “货币资金”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 二、确定主表的 “筹资活动产生的现金流量净额” 1 ．吸收投资所收到的现金 ＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初 数） 2 ．借款收到的现金 ＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 3 ．收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4 ．偿还债务所支付的现金 ＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利 息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 5 ．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 ＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提 费用中 “计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 6 ．支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现