《核定征收企业所得税纳税申报表》填报说明 .pdf

《企业所得税纳税申报表》(一主表及十五 附表)及《核定征收企业所得税纳税申报表》 填报说明 《企业所得税纳税申报表》填报说明(主表) 一、填报原则及报送要求： 1、填报原则。纳税人应按照财务会计制度的要求，准 确核算收入、成本、费用，在此基础上按照税收法规的规定 进行纳税申报。收入、成本、费用的填报不得重复、不得遗 漏。 2、报送要求。季(月)度预缴申报时，以主表代预缴申 报表；年度申报时需报送一主表及与之相关的附表。 二、表头项目：“税款所属期间”：一般填报公历某年元 月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实 际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生 合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填 报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。 1、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记 证号码。 2、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 3、“纳税人地址”：填报税务登记证所载纳税人的详细地 址。 4、“纳税人所属经济类型”：按“国有企业、集体企业、股 份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私 营企业、其它企业”等分类填报。 5、“纳税人所属行业”：按“工业、商品流通业、施工业、 房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保 险业、对外经济合作业、电影新闻出版业、农业及其他 ” 等分类选择填报。 6、“纳税人开户银行”及“帐号”：填报纳税人主要开户银 行的全称及其帐号。 四、表体项目 1、第1 行“销售(营业)收入”=(附表一)第22 行或［附表 一(2) ］第19 行(事业单位、社会团体及非企业单位)。 2、第2 行“销售退回”填报已确认为收入并已在“销售（营 业）收入”中反映的退回已销售商品收入。 3、第3 行“折扣与折让”：填报商品销售时直接给予购货 方的折让或商品售出后由于商品质量原因而给予购货方的 折扣(商业折扣与折让，在同一张发票上分别注明的，可按 扣减折扣额后的销售收入入帐，不在同一张发票上分别注明 的，无论采用何种会计核算办法，均不得以扣减折扣额后的 销售收入入帐)。如第2 行、第3 行“销售退回”、“折扣与折让” 已在销售(营业)收入中减除的，第2 行、3 行不再重复填列。 4、第4 行“销售(营业)收入净额”=1 行-2 行-3 行 5、第5 行“投资收益”=(附表二)17 行8 列 6、第6 行“投资转让净收益”=(附表二)17 行15 列(正数) ， 负数填入本表第15 行。 7、第 7 行“补贴收入”填写企业按规定实际收到的财政 性补贴和其他补贴，包括减免或返还的流转税。本行可根据 “利润表”中（损益表，下同）“补贴收入”填列。 8、第 8 行“营业外收入”填列按会计制度规定纳入营业 外收入核算的金额。本行可根据“利润表”中“营业外收入”填 列。 9、第 9 行“其他收入”填列会计核算不作收入处理而税 收规定应予确认的收入。本行=(附表三)13 行。 10、第 10 行“收入总额合计”=(本表)4 行+5 行+6 行+7 行+8 行+9 行 11、第11 行“销售(营业)成本”=(附表四)22 行“合计” 12、第 12 行“销售(营业)税金及附加”是指企业日常生 产经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城 市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加”。企业可 根据“利润表”中“销售(营业)税金及附加”填列。 13、第13 行“财务费用”是指企业为筹集生产经营所需 资金而发生的费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损失 (减汇兑收益)以及相关的手续费等。企业可根据“利润表”中 “财务费用”填列。 14、第14 行“管理费用及销售(营业)费用”，是指企业为 组织管理企业生产经营所发生的管理费用及企业在销售商 品过程中发生的费用。企业可根据“利润表”中“管理费用”及 “销售(营业)费用”合计数填列。 15、第16 行“营业外支出” 填列按会计制度规定纳入营 业外支出核算的金额。本行可根据“利润表”中“营业外支出” 填列。 16、第 17 行“扣除项目合计”=(本表)11