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{财务管理内部审计}财务 与会计审计 证据的适当性 C ．注册会计师对可信赖程度要求越高，需选取的样本量应越大D ．预期 总体误差越小，需选取的样本量越大 10 、ABC 会计师事务所的 A 和 B 注册会计师，正在对X 股份有限公司 2003 年度会计报表 进行审计。在考虑如何对存货进行审计时，有下列提法，请指出不正确的是（）。 A ．对存货实施监盘是注册会计师对存货进行审计时最重要的程序B ．对存货进行计价审 计，一般采用分层抽样法 C ．对存货进行监盘是证实存货是否存在的重要程序D ．按照存货 正确截止的要求，对于单到入账但货未到的在途物资，可不纳入盘点范围 11 、下列关于审计重要性的提法中，不正确的是() 。 A ．重要性与审计风险之间呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险越高B ．账户或交 易错报漏报可能性越高，其固有风险与控制风险的综合水平就越高C ．对重要的账户或交易， 注册会计师应从严制定重要性水平，以便提高效果D ．对重要的账户或交易，注册会计师应 从宽制定重要性水平，以便提高效率 12 、注册会计师通过销售截止测试，最可能发现的问题是（）。 A ．年底应收账款余额不正确B ．未核准的销货退回C ．当年未入账的销货D ．超额的销 货折扣 13 、下列分析性复核中有可能发现已减少固定资产未在账上注销的是() 。 A.本年各月间和本年度与以前各年度间的维修费的比较 B ．固定资产总成本除以全年产 品产量 C ．本年与以前各年度的固定资产增减的比较D ．本年计提折旧额除以固定资产总成 本 14 、注册会计师已从委托人的某开户银行获取了银行对账单和所有已支付清单，则() 。 A.无需再向该银行函证B ．仍需再向该银行函证C ．可依实际需要确定是否向该银行函证 D ．可根据约定书要求确定是否向该银行函证 15 、在会计报表公布日后，注册会计师意识到遗漏了一项非常重要的会计报表附注，注 册会计师立即与被审计单位管理当局联系，建议其修正会计报表并解释修正原因，但管理当 局拒绝，注册会计师下列做法中不恰当的是（）。 A ．将原审计报告修改为否定意见B ．将该情况通知董事会C ．将该情况向证监会报告D ．为 避免误导会计报表人，注册会计师宣布已公布的审计报告不再值得信赖 二、多项选择题 （一）注册会计师A 在对 XYZ 公司 2003 年度会计报表审计时，发现应收账款 B 公司货 款 3000 万元，其账龄已超过 2 年。B 公司是 XYZ 公司的投资者，共出资 4000 万元，注册会 计师认为对此要加倍关注。 1 、根据上述情况，注册会计师在审计过程中应特别关注的问题是（）。 A ．B 公司所欠款项是否为正常的商业信用，投资者是否有抽逃资金的可能 B ．该债权是 否确实归属于 XYZ 公司 C ．B 公司作为投资者是否按合同、章程的规定及时、足额的缴纳出 资D ．如果货款属实，XYZ 公司是否已在会计报表附注中恰当地披露该关联方交易 2 、注册会计师对该应收账款应执行的下列审计程序中恰当的有（） A ．查阅XYZ 公司与 B 公司的销货合同、发票、发运凭证等 B ．向B 公司函证该应收账款 C ．向 XYZ 公司管理当局获取投资者出资时注册会计师签发的验资报告 D ．如果应收账款属实，应 进一步检查其可收回性及坏账准备计提是否正确 （二）XYZ 股份有限公司（简称 XYZ 公司）系上市的汽车制造企业，企业完全实行 ERP 管理。ABC 会计师事务所的合伙人 A 在确定对 XYZ 公司 2003 年度会计报表进行审计的审计小 组组成时，有以下方面的情况需要其作出决定。 3 、下列拟作为项目负责人的注册会计师中，其独立性可能会受到损害的是（）。 A ．甲注册会计师2000 年 1 月进入会计师事务所前在XYZ 公司担任总会计师 B ．乙注册 会计师的妻子持有 XYZ 公司 2000 股股票 C ．丙注册会计师的姐姐在XYZ 公司担任出纳 D ．丁 注册会计师从 1999 年起一直担任 XYZ 公司会计报表审计的项目负责人 4 、下列拟作为项目负责人的注册会计师中，基本具备专业胜任能力的是（）。 A ．甲注册会计师在汽车行业工作多年，且熟悉ERP 系统B ．乙注册会计师在以前年度曾 经参与过对 XYZ 公司的审计 C ．丙注册会计师曾经审计过多家实行ERP 管理的企业D ．丁注 册会计师多年来一直从