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学资学习网 学资学习网 学资学习网 学资学习网 内控体系搭建 01 内控知识入门 02 流程梳理与内控评价 03 内控体系搭建 04 VISIO 软件使用 第一章 内控知识入门 . 内控的由来 . 内控的作用 1.1 内控的由来 我国内控的起源 我国的内控起源很早，就是岗位牵制，集中在财务领域，真正形成系 统的规范，则是在 08 年金融危机发生之后。 五部委根据我国实际情况结合国外的实践，推出了我国的内控体系。 08年6月，发布《内部控制基本规范》 ； 10年 4月，发布《企业内部控制配套指引》 。 “为什么企业一出事就是内控失效” 很多在媒体上被曝光的企业，比如绿大财务作假、银广夏事件、三鹿 奶粉事件，人们的第一反应就是这个企业的内控失效。 内控失效的现象比如： 个人独断专行、 过于依赖人工控制忽视系统控 制、虚假的财务报告等等 在企业管理和经营活动过程中， 时时刻刻伴随着企业的就是潜在风险 企业的内部控制不是为了控制而控制，也不是为了美国证监会或 1 者中国证监会而控制， 而是为了帮助企业防范不同阶段的风险才进行 控制。 1.2 内控的作用 风险的基本概念 风险是一种威胁， 这一威胁将对公司完成经营目标和执行经营战略产 生不利影响。简单的说，就是可能影响控制目标实现的因素。 1、战略风险 2、财务风险 3、市场风险 4、运营风险 5、法律风险 内控中的风险举例： .XX制度不完