商业银行内部审计操作流程和技巧.ppt

商业银行(信周社)审计(稽核》专题研像 信业行(《)郭拿汁作流与巧 中明农村信用社 本课程学会哪些具体内容? 《商业银行内部窜计操作流程与技巧》) 第一讲内部审计的现代理念 第二讲审前准备操作与技巧 第三讲审计实施操作与技巧 第四讲审计终结操作与技巧 第五讲审计运用操作与技巧 理念十流程五个环 第六讲审计档案归档操作与技巧 对贵行(社)建议 第~辨部审计的现代狸念 从五个方面来介绍 金融危机促使企业进一步重视内部审计 目前内审人员“最需更新”的知识领域 内部审计的现代理念 四、内部审计的准则及标准 五、现代内部审计的流程与环节 4/6/2020 第~游肉部审计的现代覆念 金融危机促使企业进一步重视内部审计 中国内部申计协会与德勤永华会计师事务所日前联合发布 的《2009年内部审计热点问题调查报告》显示,金融危机促 使企业主要领导进一步提高了对内部申计的重视程度 调查显示,分别有84%和60%的受访者认为金融危机使 企业主要领导提高了对风险管理和内部控制,以及内部审计 的重视程度;65%的受访者表示事前事中审计的日益增多有 助于流程的前端风险防范。 新华网20094.30 料 考与案例 世界性金融风暴与银行内部审计 回顾九十年代以来动汤不安的国际金融币场,从巴林银 行的倒闭到日本大和银行事件;从国际商业信贷银行的倒闭到 东南亚金融危机,现代美国的次货危机都无一例外地印证了 点 银行内部审计的任何松懈,都可能招致灭顶之灾。可见, 无论是国内现状还是国外环境,都对商业银行的有效内部审计 提出了迫切要求 因此,如何建立一套完整、有效、合理的内部审计体系, 以维护银行资产完整、保持资金合理流动、规范经营行为,已 成为商业银行经菅管理中所面临的一项重要课题 4/6/2020 止步思考 2008金融危机与中国银行经营 不良贷款保持“双降”,银行为何还需审慎经营 20090年注定会在中国银行业发展史上留下浓墨重彩的 笔。面对席卷全球的金融危机,中国银行业克服了国际金融 危机的不利影响,取得了世人瞩目的成绩。 银监会发布的统计数据显示,截至2009年12月末,我国 银行业金融机构境内本外币资产总额为78.8万亿元,比上年同 期增长26.3%;我国境内商业银行包括国有商业银行、股份 制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资银行不良 贷款余额49733亿元,比年初减少6298亿元;不良贷款率 1.58%,比年初下隆084个百分点。 全球金融危机以来,特别是继2008年四季度我国实现拉 动内需的政策、银行贷款“井喷”式爆发之后,我国银行业 不良贷款余额与比例两项指标依然能够实现双降′,实属 不易。 国务院发展研究中心金融研究所副所长巴曙 松表示,在这次规模更大、冲击更强的国际金融 危机中,中国银行业经受住了考验,做到了全球 “独树一帜 在全球金融业受到重创之时,我国银行 结论 业取得这一成绩并非偶然,这与银行业自身加 强风险管理、审慎经和监管部门的审慎监管 密不可分。 进一步思考 金融业 反复兴 银行业自身加强风险管理、 申慎经营,中国银行业经受住了 考验,做到了全球“独树一帜 怎能没有我们今天在坐的各位功 劳? 面对世界性金融风暴内部审计无能为力 也必须理性的看待内部审计的作用金 资料 应注意的是 李金华称,通过这次匹界性的 金融危机,应该更加理性地看待内 新中国内 部审计的作用内部审计不是万 能的。它作为内部监控制度,在强 化企业管理、防范风险等方面发挥 了很大作用,但是在世界性的金融 风暴中,内部审计是无能为力的 它不能将所用的风险都囊括在监控 之中 原审计署审计长 《人民政协报》 2009.3.5 4/6/2020 还应注意的是:内部审计也有苦难言 不要把内审人员边缘化 某企业招聘三名员工,将考核后的第一名安排到集团上市 公司财务部,第二名安排到集团公司财务部,第三名安排到 审计部。 一些不愿被看到的事实正在发生,很多企业虽然设置了 内审部门,但只是将其作为一个摆设而已。这显然与内审所 应发挥的作用相去甚远,因为内审相对于中介审计的优势就 在于能够贯穿于事前、事中和事后,对企业经营的全过程进 行监督和评价。因此,很多内审人员越来越感觉到有被边缘 化的趋势 《中国会计报》200973 4/6/2020 10