{财务管理税务规划}所得税费用及递延税款的列式计算法.pdfVIP

{财务管理税务规划}所得 税费用及递延税款的列式 计算法 暂时性差异 暂时性差异（Temporarydifference ） 目录 [隐藏]  1 什么是暂时性差异  2 暂时性差异几种类型的分析与比较  3 暂时性差异与时间性差异的辨析  4 暂时性差异的所得税会计处理  5 相关条目 [编辑] 什么是暂时性差异 暂时性差异是资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异，是指一 项资产或一项负债的税基和其在资产负债表中的账面值之间的差额，该差额在以后会计 期间 当资产收回或负债偿还时，会产生应税所得或扣除金额。与时间性差异不同，对 暂时性差异的定义是从资产负债表的角度出发的。 暂时性差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时，会 产生应课税金额或扣除金额。 我国所得税的开征及立法较晚，1980 年才颁布了第一部所得税法《中外合资经营企 业所得税法》，国有企业从 1983 年利改税之后才开始缴纳所得税。长期以来我国 会计制度与税法高度一致。曾有一段时期，我国的企业所得税被视为利润分配的一项内 容。我国国有企业自利改税后交纳所得税，会计上的税前利润基本上与应税所得一 致，所得税会计没有产生的必要