17财务支出分类审批细则.docxVIP

成都市**医院 财务报销及分类审批制度 一、 目的：为了贯彻实施集团公司财务支出分类审批试行办法，完成 医院目标任务，本着节约办院的原则，明确各级负责人的财务管理责任， 加强医院财务管理，特制定本制度。 二、 财务支出分类审批制度： 1、 药品耗材付款审批 药品和医疗耗材的付款，必须先按医院采购控制程序、库房管理程序、 进货检验程序办理入库手续后办理报销。财务部在每月出具药品分供应商 库存及各供应商应付款余额报表，在符合集团拟订的付款原则下（按采购 合同约定的付款周期，采购合同交财务部备案），由采购人员和分管院长结 合药品耗材效期、质量及采购合同情况，每月定期提出付款申请并填制药 品、耗材付款申请单，经往来会计核实是否符合付款原则、帐务是否真实 后分别报财务部经理审核、分管院领导审查，报院长及集团总裁审批后交 财务部集中付款。 2、 人员经费审批 基本工资及奖金发放方案由医院人力资源部确定并报院长审核通过后 报集团审批。每月由医院劳资员按规定方案计算造表，经人事经理审查、 院长审批后发放。 员工劳动保险费支出方案由医院人力资源部报院长审核通过后再报集 团总裁审批，最后由人力资源部按批准费方案办理，报医院人事经理、财 务经理审核，报院长审批后支付 员工福利费、工作餐费、交通费、通讯费补助方案由人力资源部报经集 团批准后，每月按规定方案造表，由人事部经理审核，报院长审批后执行。 3、 固定资产购置及付款审批 固定资产、医疗设备设施购建支出，严格按照采购合同执行付款程序。 由相关科室提出购建申请，并进行可行性分析，报设备科、财务部和分管 设备院领导及院长审批，单价在 5万元以下（含5万元）的由医院审批后 购买，5万元以上的设备需报集团审批是否购买。 设备付款由设备科提出付 款申请，使用科室负责人出具使用情况说明，报财务部经理审核，分管院 领导审查，5万元以下（含5万元）的报院长审批后付款，5万元以上的报 集团公司按规定程序审批付款。 4、 设备设施维修费用审批 医疗设备设施发生故障后，由使用科室报告设备科及院领导，由设备 科会同院领导研究后决定维修方案后进行维修，并与维修厂家签订维修协 议。维修完毕由设备科及使用科室负责验收，验收合格后设备科请款支付 维修款项，2万元以下的维修费（含更换的设备配套耗材）由院长审批后付 款，2万元以上的报集团按规定程序审批后支付。 5、 血费、氧气费结算审批： 按照先使用后付款的原则，由检验科血库负责人、设备科科长在每月 15日前根据购进、使用情况提出付款申请，经药品会计核实收费、记账情 况（血费需附进销存情况）、报财务部经理审核、分管领导审查，院长审批 后付款。 6、 外检费用审批： 医院无法开展的需送出外检项目由相应科室提出，经分管领导审查同 意后办理，并与外包单位签订合同。结算费用时，由科室主任提出付款申 请并附有关依据，经财务部经理核实，院长审批后付款。 7、 会诊费结算审批： 由主管医生提出申请，报科主任及业务部审核有无会诊的必要性及价 格是否合理、财务部经理审核是否计账（如属我院责任或因医疗需要确需 请院外专家协助会诊，由医务部出具报告说明，可不计账），分管领导审查、 院长批准后付款。 8、 员工借款审批细则： 凡因公借款每笔在5000元以内但累计借款余额不超过本人工资总额之 内的职工因公借款，由借款人填写借款单经部门负责人批准，财务部经理 审核、院长审批后支付。员工借款于经济业务办理完毕后两日内到财务部 销帐。逾期不到财务部核销的财务部有权从其工资中扣除。 9、 医疗纠纷赔款审批： 医疗纠纷由医院办公室与医务科和总裁办负责谈判，并与患者签订协 议。赔偿金额2万元以下（含2万元）报院长审批，2万元以上报集团总裁 审批。 10、 有关日常经营性费用审批 在预算范围内的差旅费、办公费、书报资料费、证照年审费、业务招 待费、对外广告宣传费、零星维修费、车辆使用费、水费、电费、气费、 电话费、打字复印费、污水监测费、排污费以及经批准的物管费、软件维 护费等，由承办人员根据具体业务情况，填制费用报销凭证及报告，经所 在部门负责人核实、财务部经理审核后，报院长审批。 11、 财务费用审批 借款利息、银行手续费、支票费等财务费用由经办财务人员填写费用报 销单，报财务经理审核，院长审批后报销。 12、 融资租赁租金审批 融资租赁租金由财务部根据租赁合同的规定提出付款申请， 报集团总裁 审批后支付。 三、 各级负责人财务审核、审批责任 1、 各部门负责人审核经济业务是否真实，是否将交办的事务办理完毕 并达到预期的效果，相关票据是否真实合法； 2、 医院财务经理审核支出是否符合集团公司规定的报销范围和标准， 票据是否真实、合法，报销人有无借款，相关签批手续是否齐全，实物是 否已验收入库； 3、 分管院领导及医