审计培训 货币资金审计实务.pptVIP

手把手教你 审计实操 主讲人  01/货币资金概述及其实质性程序 02/库存现金的审计程序及审计工作底稿 目录 03/银行存款的审计程序及审计工作底稿 ONTENTS 04/其他货币资金的审计程序及审计工作底稿 05/证监会处罚案例  PART ONE 货币资金概述及其实质性程序 第一点/第二点/第三点/第四点俤第五点/第六点第七点  货币资金概述及其实质性程序 货币资金与其他循环之间的关系 货币资金堋述:核算内容 货币资金审计前的技术准备 货币资金的审计目标 库存现金的实质性程序 银行存款的实质性程序 其他货市资金的实质性程序  货币资金概述及其实质性程序 货币资金与其他循环之间的关系0 筹资与投资循环 importment fo 销售与收款循环→货币资金采购与付款循环 立与仓储循环 资金流入、流出→资金内部流动  货币资金概述及其实质性程序 货币资金概述 遇)库存限金 库存现金包括记账本位币(人民币)和外币。企业应当设置“现金日记账”进行核算 银行有款 银行存款核算企业存入银行或者其他金融机构的冬种款项,企业应当按开户银行和其他金融机构,存款种 类等设置“银行存款日记账”进行核算 ③其他货币资金 其他货币资金核算企业外埠存款,银行本票存款,信用卡存款及保证金存款,存出投资款等,企业应当 按其明细科目设置“其他货币资金明细账行核算  货币资金概述及其实质性程序 货资金审计前的技术准备 在审计前审计人员应当了解被审计单位货 币资金核算的相关管控制度及人员配置情 2需要收集的证据清单 况能较为明确地向相关人员询问了解并 及时收集资料: ①银行对账单及银行存款余额谓节表 2企业在所有金机构开户清单及开户资料等 ③企业信用托 1涉及的主要凭证 ④银行支票、现金支票登记簿及存根联 现金日记账、银行有款日记账 02 银行票据登记簿 其他货币资金明细账及相关的会计凭证 ⑥询证函等  货币资金概述及其实质性程序 货币资金的审计目标 货币资金已按照企业会计准 自\则的规定在防务报表中作出 完整性认定记录的货币资金由被计价和分摊怡当列报 资产负债表中记录的货 审计单位拥有或控制 币资金是存在的 所有应当记录的货币资金 货币资金以怡当的金额包 均已记录 括在财务报表中,与之相 权力和义务关的计价调已怡当记录\列报  PART TWO 库存现金的审计  库存现金的审计 库存现金审计程序及其工作底稿编制 执行的程序 审计工作底稿 完成的审计目标 核对库存现金日记账与总账的金额是否相符,检 查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是|现金明细表 计价与分摊 否正确 2监盘库存现全 库存现金监盘表 存在,权利与义务,计价合分摊 3抽查大额库存现金收支 现金大额经济业务检查表存在,计价和分摊 4检查现全金是否已经按企业会计准风的规定在财 货币资金批 列报和批露 务报表中做出怡当的列报和批雷