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个体工商户个人所得税计算 日前，国家税务总局重新发布了《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号，以下简称新《计税办法》)，大连地税对此项业务中的热点问题进行解答： 问：个体工商户2020年年度汇算申报时，是否可以按此次发布的新规定执行? 年终奖该如何计税?国税发[2020]9号文件是这样规定的：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。 答：新《计税办法》自2020年1月1日起施行。对于个体工商户纳税人在2020年3月底之前进行的个人所得税汇算申报，其税款所属期为2020年，不适用新《计税办法》，申报时应当继续按《国家税务总局关于印发〈个体工商户个人所得税计税办法(试行)〉的通知》(国税发〔1997〕43号)的规定进行处理。 问：核定征收方式以及定期定额方式征收的个体工商户能否适用新《计税办法》? 答：新《计税办法》规定，实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。 据南方日报报道：英国各高校马上就开始放假了，很多学生在筹划利用假期打工来补贴学费和生活费。不过英国政府近日发出通知，为鼓励同学打工，克服目前的经济困难，政府将在这个财政年度给学生税收优惠：凡学生自2020年5月至2020年4月5日期间，不管是全职或是兼职，只要全年收入在6475英镑以下的，就不需要交任何税。 因此，对于采取核定征收方式或定期定额方式征收管理的纳税人，不适用新《计税办法》。 问：个体工商户都包括哪些纳税人? 答：新《计税办法》所称个体工商户包括： (一)依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户; (二)经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人; (三)其他从事个体生产、经营的个人。 所谓原则，就是观察分析、处理问题时所要遵守的准则。原则是人们说话行事所依据的法则或标准，是为人处世的根本。敢于讲原则，是共产党员保持纯洁性的内在要求，是共产党员永不消褪的底色。 问：个体户业主本人的私人车辆发生的油费、修理费等是否允许在个人所得税中扣除? 答：新《计税办法》规定，用于个人和家庭的支出、与取得生产经营收入无关的其他支出等不得扣除。 个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。 问：个体户经营者(业主)本人取得的工资，能否与个体户的雇员工资一并计算后，在税前进行扣除? 【答案解析】企业购置的环保设备和安全设备等资产，它们的使用虽然不能直接为企业带来经济利益，但有助于企业从相关资产中获取经济利益，或者将减少企业未来经济利益的流出，因此，发生的成本是计入安装成本;选项CD，固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产，要分开计算折旧金额。 答：新《计税办法》规定，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。 个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。 个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。 根据上述规定，个体户业主所取得的工资不能作为“个体工商户生产经营所得”的税前扣除项目，但计算个人所得税时符合税法规定的业主的“费用扣除标准”可以减除。 问：个体工商户为业主以及员工缴纳的社保费、住房公积金，能否进行扣除? 答：新《计税办法》规定，个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。 问：个体工商户为业主以及员工缴纳的补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费，能否进行扣除? 答：个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。 个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。 问：个体户为业主以及员工购买的商业保险费，能否进行扣除? 答：除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除。 问：个体户业主为其存货所购买