基于审慎风险管理视角的资产评估机构内部控制质量评价及优化研究.pdfVIP

目录 1 1 第 章 绪论 1.1 研究背景与研究意义1 1.2 国内外文献述评2 1.2.1 国外研究现状2 1.2.2 国内研究现状4 1.2.3对现有研究的评价8 1.3 研究思路与研究方法8 1.3.1 研究思路9 1.3.2 研究方法10 1.4 本文主要贡献10 第2 章 概念界定和理论基础12 2.1 概念界定12 2.1.1 审慎风险管理12 2.1.2 内部控制12 2.2 审慎风险管理相关理论12 2.2.1传统审慎风险管理理论13 2.2.2 现代审慎风险管理理论14 2.2.3全面审慎风险管理理论15 2.3 内部控制及其质量评价的相关理论16 2.3.1 内部控制理论16 2.3.2 内部控制质量评价的理论方法19 3 24 第 章 资产评估机构内部控制质量影响因素和问题的调研分析 3.1 调研准备和实施24 3.1.1 问卷设计与修正24 3.1.2 调研设计与数据整理24 3.2 资产评估机构内部控制质量影响因素的统计分析27 3.2.1影响因素的识别27 3.2.2 影响因素的重要性排序32 3.3 资产评估机构内控质量问题的统计分析34 3.3.1 内控专业人才匮乏，缺乏完善的培训机制和晋升通道35 3.3.2 风险管理机制缺位，执业程序各阶段存在潜在风险36 3.3.3 内控制度流于形式，机构信息化系统建设滞后37 第4章 资产评估机构内部控制质量评价的流程设计39 I 4.1 资产评估机构内部控制质量指标体系的选取39 4.1.1基于审慎风险管理的指标选取原则39 4.1.2 一级和二级指标的确定39 4.1.3 二级指标指代性指标的确定40 4.2 资产评估机构内部控制质量指标体系的权重设定43 4.2.1一级和二级指标权重的确定43 4.2.2 指代性指标无量纲化的处理44 4.3 资产评估机构内部控制质量评价标准的确定45 5 47 第 章 资产评估机构内部控制质量评价的案例分析 5.1NY 机构简介47 5.2NY 机构内部控制质量的访谈分析47 5.2.1访谈方案设计47 5.2.2 访谈结果分析48 5.3NY 机构内部控制质量的评价过程49 5.3.1指标权重计算和指标无量纲化50 5.3.2 计算结果及评价52 5.4NY 机构内部控制质量评价的启示54 6 56 第 章 结论建议与展望 6.1研究结论56 6.2 提升资产评估机构内部控制质量的政策建议56 6.2.1发挥审慎风险管理导向作用，实施全面审慎风险管理57 6.2.2 构建多层次内控质量评价体系，夯实长远发展制度基础57 6.2.3推进内部控制管理动态化，建立全流程信息支持平台58 6.2.4 增强内控与风控联系，形成交叉监督新格局59 6.3 研究展望60 参考文献61 附录一 调查问卷66 附录二 重要性排序71 附录三 二级指标权重73 致谢73