企北内部控制问题探讨——以康美药业为例.pdf

目 录 1.绪论1 1.1研究背景及意义1 1.1.1研究背景1 1.1.2 研究意义1 1.2 文献综述2 1.2.1 内部控制有效性文献综述2 1.2.2 内部控制信息披露文献综述3 1.2.3文献评述4 1.3研究思路和方法5 1.3.1研究思路5 1.3.2 研究方法5 1.4 研究内容和框架5 1.4.1研究内容5 1.4.2 研究框架6 2.企业内部控制理论概述8 2.1企业内部控制的含义及作用8 2.2 内部控制基本概念9 2.2.1 内部环境9 2.2.2 风险评估9 2.2.3控制活动10 2.2.4 信息与沟通11 2.2.5 内部监督12 2.3 内部控制评价机制12 2.3.1 内部控制环境的评价13 2.3.2 风险评估评价13 2.3.3 内部控制活动评价14 2.3.4 信息与沟通评价14 2.3.5 内部监督评价14 2.4 内部控制理论基础15 2.4.1委托代理理论15 2.4.2 信息不对称理论15 I 2.4.3风险管理理论16 3.康美药业内部控制相关概述17 3.1康美药业概况17 3.1.1公司简介17 3.1.2 公司业务概要17 3.2 康美药业内部控制高风险领域18 3.2.1新产品研究与开发风险18 3.2.2 经销商管理风险18 3.2.3 工程项目管理风险19 3.2.4 资金管理风险19 3.3.1虚增存款20 3.3.2 通过伪造业务凭证进行收入造假20 3.3.3 资金转入关联方账户买卖公司股票21 4.康美药业内部控制存在的问题及原因23 4.1康美药业内部控制存在问题23 4.1.1药材采购、工程款资金支付管理失控23 4.1.2 违规进行关联方资金往来23 4.1.3 资金支付核算、票据凭证的疏于管理24 4.1.4 会计管理制度存在缺陷25 4.1.5监督力度不足26 4.2 康美药业内部控制存在问题的原因分析27 4.2.1 内部控制活动执行力度不足27 4.2.2 缺乏对关联交易的监督27 4.2.3对内部审计不够重视、审计人员责任缺失28 4.2.4 信息系统不健全、信息缺乏流动性29 4.2.5 内控环境基础薄弱29 5.完善康美药业内部控制的建议31 5.1增强内部控制活动的有效性31 5.1.1规范对采购工程付款环节31 5.1.2 如实反映业务情况31 5.1.3对往来票据进行核实、避免舞弊现象32 5.2 明确关联交易程序、加强对交易事项的监督32 5.2.1建立完善关联方交易管理制度32 5.2.2