借款审计概概述及实务操作.pptVIP

借款审计欐述与实务操作  课程的内容 、借款审计的概述 二、借款所涉及的业务流程 三、借款实质性程序工作底稿的编制要求与审计 风险提示 四、综合案例分析  、借款审计的概述 (一)借款活动的特点 (二)借款审计的流程  借款审计的概述 (一)借款活动的特点 1、通常交易数量较少,单笔交易的金额较大 2、须遵守国家法律、法规和相关契约的规定 3、漏记或会计处理不恰当,会导致重大错报  、借款审计的概述 (二)借款审计的流程 1、了解借款交易的内部控制 目的:识别和评估重大错报风险,设计和实施进 步审计程序 2、内部控制测试(如适用) 目的:测试借款交易内部控制的有效性 3、实质性程序 目的:测试相关账户或科目余额是否存在错报  借款所涉及的业务流程 (一)借款所涉及的主要业务活动 (二)借款所涉及的凭证和会计记录  借款所涉及的业务流程 (一)借款所涉及的主要业务活动 审批授权 2、签订合同或协议 3、取得资金 4、计算利息 5、偿还本息  借款所涉及的业务流程 (二)借款所涉及的凭证和会计记录 借款合同或协议 2、贷款卡 3、借款支取凭证(收款凭证) 4、利息计算单 还款凭证  三、借款实质性程序工作底稿的编制要求与 审计风险提示 (一)底稿编制要求 (二)审计风险提示  三、借款实质性程序