新编会计模拟实习.pdf

序号 日期 摘要 分录 1 12 月1 日 提取现金 借：库存现金 2 500 贷：银行存款——工商银行 2 500 2 1 日报销子女托费 借：应付职工薪酬 120 贷：库存现金 120 3 1 日赊销保温瓶 借：应收账款——信谊百货 666900 贷：主营业务收入 570000 应交税费——应交增值税 （销项税额） 96900 4 1 日委托加工铝片收回 （业务84 统一结转） （1）支付加工款： 借：委托加工物资——铝片 36641.34 应交税费——应交增值税 （进项税额）6229.03 贷：银行存款——工商银行 42 870.37 （2）铝片验收入库：此处不结转，业务84 统一结转 注：上月发出时做分录 借：委托加工物资——铝片 84252.42 贷：原材料——铝材类——铝锭 84252.42 5 1 日固定资产 （冲床）验收 借：固定资产 26 500 贷：在建工程——安装冲床工程 26500 6 1 日签发本票 借：其他货币资金——银行本票 25000 贷：银行存款——工商银行 25000 7 2 日预付明年报刊费 借：预付账款——报刊订阅费 4 312.80 贷：银行存款——工商银行 4 312.80 8 2 日以本票采购吸水管入库35000支 （业务84 统一结转） 借：材料采购——辅助材料类——吸水管 21000 应交税费——应交增值税 （进项税额） 3 570 其它应收款——其他 430 贷：其他货币资金——银行本票 25000 9 2 日收到预付 1-3 月租金 借：银行存款——工商银行 180000 贷：预收账款——泰山证券公司 180000 10 3 日收回本票余款 借：银行存款——工商银行 430 贷：其它应收款——其他 430 11 3 日支付商品交易会摊位费 借：销售费用 3000 贷：银行存款——工商银行 3000 12 3 日出口新加坡保温瓶 (1)出口销售免税 借：应收账款——新中贸易公司 （US$16 800@7.622） 128049.6 贷：主营业务收入 128049.6 （2）出口退税：128049.6×9% 11524.46 借：应交税费——应交增值税 （出口递减内销商品应纳税额）11524.46 贷：应交税费——应交增值税 （出口退税） 11524.46 （3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6×（17%-9%）10243.97 借：主营业务成本 10243.97 贷：应交税费——应交增值税 （进项税额转出）10243.97 13 3 日支付员工业务培训费 借：其它应付款——教育经费 350 贷：库存现金 350 14 3 日收到委托收款凭证 借：材料采购——辅助材料类——吸水管 108360 应交税费——应交增