【浙江财经学院2012年考研专业课真题】税务专业基础2012.pdfVIP

2012 年攻读浙江财经学院硕士学位研究生入学考试试题 科目代码： 433 科目名称：税务专业基础 答案请写答题纸上 一、概念范畴解释（每小题 6 分，共 30 分） 1．超税负担 2．对劳动所得征税的替代效应 3．超额累进税率 4．生产型增值税 5．税收保全措施 二、计算题（每小题 10 分，小计 60 分） 1．某增值税一般纳税人以管材制造为主业， 2011 年 9 月发生以下业务： （1）外购一批原料，取得的增值税专用发票上注明货款 100 万元、税 款 17 万元。 （2）受托加工一批应税消费品，收取加工费（不含税） 20 万元。 （3）销售自产货物，增值税专用发票上注明货款 300 万元，并随同收 取包装物租金 5 万元和押金 8 万元（押金期限为 6 个月）。 （4）委托某企业加工一批礼品取得增值税专用发票注明加工费 3 万元。 （5）外购汽油作为公司车辆使用，取得增值税专用发票注明价款 11 万元；外购管材模具，取得增值税专用发票价款 20 万。 （6）本月支付电费价税款合计 58.5 万，均取得专用发票。 （7）本月购进的劳保用品 20 万，取得专用发票列明税金 3.4 万，将其 中的 40%作为福利发给一线员工。 （相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣） 要求：计算该增值税一般纳税人当月应该缴纳的增值税。 2．某酒厂为增值税一般纳税人，2011 年 5 月份业务如下： 第 1 页 共 5 页 （1）销售黄酒 200 吨，不含增值税售价为 0.2 万元/ 吨，另收取包装物 押金 2.8 万元； （2）销售自产粮食白酒 100 吨，不含增值税售价为 0.45 万元/ 吨，另 用普通发票形式价外收取包装费、装卸费 4 万元； （3）当月没收黄酒的包装物押金 0.7 万元，白酒的包装物押金 2.34 万元； （4）本厂非独立核算的门市部向消费者销售白酒 1 吨，收入为 1.23 万元（含增值税） ；黄酒 2 吨，收入 1.404 万元（含税）； （5）接受另一酒厂委托加工薯类白酒 10 吨，加工合同上注明原材料 6.5 万元，加工费为 1.7 万元，受托方无同类产品售价。 试计算该酒厂当月应纳、应代扣代缴的消费税税额。 （消费税税率：白 酒比例税率 20%，定额税率 0.5 元/ 斤；黄酒 240 元/ 吨。） 3．市区某娱乐场所，占地面积 6000 平方米，其中办公楼占地面积 800 平方米。2010 年，娱乐场所游戏机取得收入 30 万元，夜总会取得收入 50 万元，歌舞厅取得收入 20 万元，保龄球馆取得收入 100 万元。　 问：该娱乐场应缴纳多少营业税、