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{财务管理财务分析}如何分析解读酒店财务数据 如何解读分析酒店GOP 酒店各部门的经营管理工作，都是以酒店的经营预算为中心展开的。而这个计划完成得如何，无非是回绕开源与节流二方面展开，并以经营成果GOP来衡量的。 解读分析财务数据的目的是什么？是优化各项经营指标。回绕开源与节流，解析GOP，它应旨在成为酒店“工具”而并非是一份“报告”。应针对性地瞄准酒店的薄弱环节，有重点、选择性地提供酒店当前所需信息，拓展经营思路，抓住关键突破点，寻找开源节流的泉眼。比如： 用透视表纵览对比市场和酒店动态数据，让我们一目了然地获得当前和历史的重要信息，解析酒店的收入、成本、费用预算执行情况。 比较开源与节流不同方案，解析对GOP产生的效果，制订切实有效的策略。 对涉及影响酒店GOP的各项经营指标要细化解析到位，不仅是让酒店管理者知道GOP经营成果，更重要的作用是让酒店管理者知道其GOP的变化过程及原因，寻找出新GOP增长点。 一、按部门分析解读： 项目预算实际增减额增减比率 客房部利润(亏损）************* 餐饮部利润(亏损）************* 商务中心利润(亏损）************* 电话房利润(亏损）************* 洗衣房利润(亏损）************* 康体中心利润(亏损）************* 其他利润(亏损）************* 贡献额************* 行政办公室************* 人力资源部************* 工程部************* 工程部能源费用************* 计财部************* 市场营销部************* 保安部************* 管理费用************* GOP*************68.78% - - 0.00 1-6月预算 1-6月实际 增减额 额 - GOP 上半年从各营业部门所获得营业利润为****万，各管理部门的费用为***万，最终酒店GOP收益为***万。与预算比较：所获得各部门营业利润增加***万，各管理部门减少费用为***万，最终酒店GOP收益比预算增加****万。是那些因素在起作用呢？ 客房部（在此省略） 餐饮部（在此省略） 其他小部门（在此省略） 管理部门（在此省略） 二、按收入、成本、费用分析解读 项目预算%实际%增减%绝对值敏感性 收入******100.00%******100.00%-6.12%* 成本******20.17%******12.98%-39.56%* 人工成本******27.23%******25.75%-11.22%* 能源费用******16.02%******15.15%-11.25%* 广告宣传外事费******0.24%******0.57%127.66%* 交际应酬费******0.32%******0.16%-51.68%* 物料低值******4.83%******4.44%-13.67%* 装饰布置******1.64%******1.81%3.35%* 经营性其他费用******6.33%******3.31%-50.86%* 营业税金(变动)******5.60%******5.58%-6.44%* 管理费(变动)******1.80%******1.80%-6.12%* GOP******15.81%******28.43%68.78%***************** 今年上半年酒店收入完成预算93.88%，广告宣传外事费超预算227.66%，在此情况下，GOP却完成预算168.77%，比预算增加了***万，是那些因素在起作用呢？ 1、从总收入的变化差异来分析GOP的敏感性： 项目预算%实际%增减%绝对值敏感性 收入100.00%100.00%-6.12%************* 成本20.17%20.17%-6.12% 变动部分17.18%17.18%-6.12% 固定部分2.99%2.99%-6.12% 营业税金(变动)5.60%5.60%-6.12% 管理费(变动)1.80%1.80%-6.12% GOP15.81%12.12%-28.04%****** 今年上半年由于总收入比预算减少6.12%，绝对值为****万，带动酒店变动费用同步下降6.12%，导致酒店GOP下降28.04%，收入的单项变化影响GOP绝对值为****万，经营杠杆为4.58。反之，如果酒店收入能增加，那么GOP将以收入增长比例4.58倍增长，那将是什么样可喜的状况呢？ 2、从收入的结构、差异来分析GOP的敏感性： 项目预算实际完成%绝对值敏感性 总收入93.87% 客房125.82% 餐饮63.20% 其他70.96%