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PAGE {财务管理财务分析}某公司货币资产管理学及财务知识分析 第二章财务分析 一、A公司有关财务报表如下，该公司没有发行优先股，200×年末发行在外的普通股为1380万股，每股市价2.88元,分配普通股现金股利460万元。要求：根据以上资料计算2002年度A公司的流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资产负债率、产权比率、销售净利率、资产净利率、净资产收益率、权益乘数、每股收益、市盈率、每股股利、股票获利率、股利保障倍数、留存盈余比率、每股净资产、市净率。 A公司资产负债表 200×年12月31日单位：万元 资产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 货币资产 1012.0 1782.5 短期借款 230.0 172.5 短期投资 151.8 69.0 应付账款 690.0 460.0 应收账款 1242.0 1380.0 应付工资 207.0 345.0 预付账款 230.0 287.5 未付股利 585.0 920.0 存货 929.2 1012.0 一年内到期的长期负债 138.0 172.5 流动资产合计 3565.0 4531.0 流动负债合计 1840. 2070.0 长期投资 345.0 575.0 应付债券 115.0 230.0 固定资产原值 2875.0 3220.0 长期借款 230.0 345.0 减：累计折旧 862.5 1012.0 负债合计 2185. 2645.0 固定资产净值 2012.5 2208.0 股本 1725. 2070.0 无形资产 57.5 46.0 资本公积 575.0 805.0 盈余公积 920.0 1150.0 未分配利润 575.0 690.0 股东权益合计 3795. 4715.0 资产总计 5980.0 7360.0 负债及股东权益合计 5980. 7360.0 A公司损益表 200×年度单位:万元 项目 本年累计 上年累计 主营业务收入 17250.0 13225.00 减：主营业务成本 9775.0 7935.00 主营业务税金及附加 862.5 661.25 主营业务利润 6612.5 4628.75 减：营业费用 621.0 557.75 管理费用 966.0 862.50 财务费用（利息费用） 69.0 57.50 营业利润 4956.5 3151.00 加：投资收益 80.5 57.50 营业外收入 575.0 69.00 减：营业外支出 34.5 57.50 利润总额 5060.0 3220.00 减：所得税（税率30%） 1518.0 966.00 净利润 3542.0 2254.00 二、ABC公司有关财务报表资料如下： 资产负债表 2××6年12月31日单位：万元 资产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 货币资产 50 45 应付账款 45 65 应收账款净额 60 90 应付票据 30 45 存货 92 144 其他流动负债 30 40 待摊费用 23 36 长期负债 245 20 流动资产合计 225 315 负债合计 350 350 固定资产净值 475 385 实收资本 350 350 所有者权益合计 350 350 总计 700 700 总计 700 700 该公司2××5年度销售净利率为16%，总资产周转率为0.5次，权益乘数为2.5，净资产收益率为20%，2××6年度销售收入为350万元，净利润为63万元。要求： 计算2××6年总资产周转率、销售净利率和净资产收益率； 运用传统杜邦财务分析体系分析销售净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影响。 三、已知某公司有关资料如下： (1)公司20XX年末的总股数为800万股（均为发行在外普通股），股本800万元（每股面值1元），资本公积为3200万元，股东权益总额为5500万元，流动负债150万元，负债总额为2400万元； (2)20XX年的营业收入为5000万元，营业毛利率为30%，营业净利率为10%，利息费用40万元，平均存货余额为100万元，经营现金流量净额为1200万元。 (3)20XX年的资本保值增值率为110% 要求：计算20XX年的下列指标： （1）年初的股东权益总额； （2）净资产收益率； （3）资本积累率； （4）存货周转率； （5）现金流动负债比率、现金流量债务比、现金流量利息保障倍数。 四、某企业20X8年的有关资料如下。（单位：万元） 资产 年初 年末 负债及所有者权益 年初 年末 流动资产： 流动负债合计 220 218 货币资金 130 130 应收账款净额 135 150 长期负债合计 290 372 存货 160 170 负债合计 510 590 流动资产合计 425 450 所有者权益合计