出纳实务 模块三 现金往来支出业务 3 现金往来支出业务办理.pptVIP

LOGO 模块三 现金往来支出业务 模块导入 2016年5月11日，飞扬公司采购员李国庆出差预借差旅费3 000元。 如果你是飞扬公司的出纳，如何办理该项差旅费业务的借款支出；该项往来支出与报销支出的业务流程有何区别，为什么？ 现金往来支出业务办理 现金往来支出相关知识 现金往来支出办理流程 现金往来支出业务操作 现金往来支出业务办理 现金支付往来款项业务，包括支付借款、应付款、押金等。单位在用现金支付往来款项时，应由经办人员取得支付款项的收据和其他原始凭证，其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成。 费用报销部门 及人员 审核会计及 会计主管 出纳人员 制证会计 借款或付款业务开始 审核 付款申请单 Y 填制 传递 借款或付款单位负责人核对金额 传递 借款申请单 传递 付款申请单 借款申请单 审核 N N Y 往来款项支付现金业务办理流程 现金往来支出业务处理流程 在费用报销单上加盖付讫章，登记日记账后在记账凭证上签名 编制 附申请单 记账凭证 付款审核 支付款项 收款、签字 传递 审核 Y N 传递 Y 费用报销部门 及人员 审核会计及 会计主管 出纳人员 制证会计 现金往来支出业务处理流程 现金往来支出业务办理举例 2016年5月11日飞扬公司采购员李国庆出差预借差旅费3 000元。 典型任务 预借差旅费业务办理 （1）借款人到财务部领取并填制借款单（见表2-12）。 （2）部门领导、单位负责人审核批准后签章（见表2-12）。 （3）会计主管审核批准后签章（见表2-12）。 业务操作流程 业务操作流程 （4）制证会计审核后编制现金付款凭证（见表2-13）。 （5）审核会计审核后签章并交由出纳人员准备付款（见表2-13）。 业务操作流程 （6）出纳人员在审核后支付现金；出纳人员付款时应明确收款人，严格按有关依据记载对收款人进行付款，对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导汇报，用途不明的，出纳人员可以拒付。 （7）出纳人员在借款单上加盖“现金付讫”章（见表2-14）。 业务操作流程 业务操作流程 （8）出纳人员对上述付款凭证审核后加盖名章（见表2-13），并根据收款凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，然后将收款凭证、收据记账联交由会计人员据以整理会计凭证、登记总账和相关明细账。 （9）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额，并与现金的实有数额相核对，保证账实相符。 业务操作流程 相关知识 一、现金往来支出款项业务 现金支付往来款项业务，包括支付借款、应付款、押金等。单位在用现金支付往来款项时，应由经办人员取得支付款项的收据和其他原始凭证，其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成。 相关知识 二、借款业务审核要点 借款时，一般由借款人填写借款单，并按企业规定办理相关的审核审批手续，然后交由出纳付款。借款人必须把借款单的填写要素填写完整并办理好审批手续，然后将借款单提交给出纳付款。 相关知识 出纳收到借款人的借款单，应根据公司的借款制度，审核借款单是否填写规范、完整，审批手续是否完整，具体如下。 （1）借款日期：是否写明借款当天的日期。 （2）借款部门：是否写明借款人所在的部门名称。 （3）借款姓名：是否填写借款人的姓名。 （4）借款事由：是否填写清楚借款的理由，如出差预支款等。 （5）借款金额：是否填写清楚借款的金额，金额大小是否一致。 （6）审批签字：是否经过相关领导审批，是否符合单位报销审批制度。 LOGO