全面风险管理理论及实务分享.pptx

全面风险管理理论及实务分享2015.11.27 合肥目录风险损失案件分享一实施全面风险管理的必要性关于风险管理的几个概念安永全面风险管理框架二三四五安永建议全面风险建设思路安永版权所有 禁止复制传播第1页2015年5月，陈发树与云南红塔集团有限公司一般股权转让侵权纠纷案尘埃落定安永版权所有 禁止复制传播第2页公司对风险管理的把控不到位，是造成本次事件的重要原因安永版权所有 禁止复制传播第3页政府采购中心对风险意识不足，连带采购人共同被起诉案件1. 某省政府采购中心受当地体育彩票管理中心的委托，采购500台“全热线”电脑体育彩票销售终端机。2. 得分排名第一的投标人未中标，故起诉政府采购中心及采购人。发标环节评标环节1. 购买标书的只有二家，第三家部分符合资质的投标人C经与采购人、政府采购中心协商2. 采购人电话通知政府采购中心可以出售标书给C公司，但未履行变更公告要求1. 为满足三家要求，引入不符合资质的C公司，采购人认为在评标过程中，这一家供应商肯定会被首先淘汰。2. 然而，出乎他们意料的是，C供应商居然被采购中心选出来参加评标的“专家们”认定为第一。定标环节1. 采购人体彩中心坚持选用“全热线”机型，故排除排名第一的C公司，选用得分第二的投标人2. 排名第一的投标人不满，将政府采购中心和采购人一同告上法庭。采购人将责任全部推给政府采购中心，认为采购中心中心违规操作安永版权所有 禁止复制传播第4页目录风险损失案件分享一实施全面风险管理的必要性关于风险管理的几个概念安永全面风险管理框架二三四五安永建议全面风险建设思路安永版权所有 禁止复制传播第5页外部监管：实施全面风险管理体系建设，是国资委、财务部监管机构的要求2006年国资委发布《中央企业全面风险管理指引》2008年财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》安永版权所有 禁止复制传播第6页统计显示，风险管理良好的公司业绩优于风险管理粗放公司82%30%3倍的机构投资者原意为有效的风险管理公司支付溢价风险管理成熟度在前20%的公司产生的息税前利润约为位居后20%公司的三倍企业均在风险和控制上超支，大部分超支额高至18%安永版权所有 禁止复制传播第7页风险管理不仅能保护企业价值，也能创造企业价值传统的认识最佳实务及一些关键成功因素风险管理是董事会及全体员工的责任? 低层次/经营层次 - 风险监控是内部审?计人员的职能? 风险也是一个机会 (例: 行业竞争导致收购行为)? 风险是一个需要控制的负面因素? 风险管理在企业各部分个别展开? 风险管理的责任被委派到低层次的人员? 风险的衡量是主观的以企业目标为主导???风险可以被量化风险管理纳入企业绩效管理系统? 无组织以及杂乱的风险管理职能安永版权所有 禁止复制传播第8页目录风险损失案件分享一实施全面风险管理的必要性关于风险管理的几个概念安永全面风险管理框架二三四五安永建议全面风险建设思路安永版权所有 禁止复制传播第9页COSO风险管理框架是世界普遍采纳的风险管理理论框架控制活动内部环境不相容职务相互分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制nnnnnnn§ 治理结构§ 机构设置及权责分配§ 内部审计§ 人力资源政策§ 企业文化等运营分析控制绩效考评控制内部环境风险评估风险评估控制活动信息与沟通内部监督§ 风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。信息与沟通§ 信息与沟通是及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业外部之间进行有效沟通。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。内部监督内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺n陷，应当及时加以改进。内部监督分为日常监督和专项监督安永版权所有 禁止复制传播第10页全面风险管理的范畴大于内部控制，内部控制是风险管理的手段全面风险管理收集风险管理初始信息风险评估制定风险管理策略内部提出和实施风险管理解决方案控制风险管理的监督与改进《企业内部控制基本规范》及其配套指引《中央企业全面风险管理指引》安永版权所有 禁止复制传播第11页安永的风险宇宙将企业面临的风险分为：战略风险、财务风险、合规风险和运营风险四大类人员知识实物资产信息技术市场价值链流动性与信贷法律运营财务合规会计处理与报告规章制度战略资本结构商业行为规范公司治理市场动态规划与资源分配利益相关者安永版权所有 禁止复制传播第12页企业的风险随处可见，没有发生过不表示不会有风险 !再熟悉的业务领域，如果疏忽，风险即可发生。不要高估自己应对风险的能力，认为风险都在自己的掌控之中无法按照正常流程操作时，请考虑是否存在特殊事项意识到风险，应及时采取补救措施，避免重蹈覆辙。作为风险控制人员，需警惕那些个别动机不